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企业税务筹划方法有哪些

企业税务筹划方法有哪些

所谓企业所得税税务筹划方法,是指纳税人在理想状态下减轻税负或调整税负的过程。在生产经营活动中,针对具体的涉税情况,结合地方税收管理,运用税务筹划原则进行合理操作。一般包括以下内容:

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税务筹划的基本方法有哪些


  所谓企业所得税税务筹划方法,是指纳税人在理想状态下减轻税负或调整税负的过程。在生产经营活动中,针对具体的涉税情况,结合地方税收管理,运用税务筹划原则进行合理操作。一般包括以下内容:


  1、企业所得税税务筹划是通过选择和控制收入的方法、时间和计算方式来实现税收节约的目的。例如,分期销售货物是在合同约定的日期确认收入,货物的寄售是在收到寄售清单时确认收入。为了达到合理的纳税期限,签订销售合同时可以选择不同的销售方式,确认不同时期的收入,实现递延征税,降低融资成本,增加税后利润。


  2、成本费税务筹划是根据税法的不同规定,确定和计算成本和费用,并根据情况选择一种有利的筹划方法。例如,存货核算方法包括个别计价法、先入先出法、后入先出法、加权平均法、移动平均法等等。


  因此,企业发生通货膨胀或申请变更会计政策,经有关部门批准后,可采用最后一次后入先出法计算成本;价格不规则变动时,可采用加权平均法和移动平均法计算成本,这可以增加企业成本,降低所得税。同样,折旧方法的选择也有直线法、双倍余额递减法和年限总和法。为实现递延纳税的目的,在税法允许的行业,企业可以采用加速折旧法和年限总和法计算折旧。这样,企业相当于获得了免息贷款,收入也有所增加。


企业税务筹划的基本方法


  3、损益互抵税务筹划是指公司在一定时间内,以某一年度亏损抵消之后年度的盈余,从而减少下一年度应纳税额。


  4、租赁的税务筹划。从企业税务筹划的角度看,租赁也是企业减轻税负的重要手段。在双方税率不同的情况下,影响更为显著。


  5、筹资的税务筹划。包括筹资渠道筹划和还本付息筹划。一般来说,自筹资金的税负大于金融机构贷款的税负,银行间借贷的税收负担大于内部融资的税负。总体而言,内部筹资和企业间拆借效果最好,尤其是企业之间税率差异较大时。金融机构占多数,其自身积累影响最为严重,原因内部集资、企业拆借涉及的部门和机构很多,企业利润很容易分散。


  6、投资的税务筹划。税收负担在投资决策中起着决定性的作用。纳税人在制定新的投资计划时,应以实现净投资收益最大化为目标,从投资行业、投资模式、企业组织形式等方面做出最佳选择。



拓展阅读:


企业增值税税务筹划


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