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税务筹划

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纳税筹划的方法

纳税筹划


国家税务总局


  纳税筹划的基本方法是对纳税人在各种经营、投资、理财活动中的应纳税所得额进行分析比较,选择税负较轻、没有其他限制的方案。因此,纳税筹划的核心是减轻税负,即选择适当的经营活动来减少当期或未来的应纳税额,从而达到直接或间接减轻税负的目的。减轻税负的纳税筹划方法主要有以下几种:(推荐阅读:企业如何做节税筹划

  

非税收法


  非税收法是指选择国家税收法律、法规或政策,为非税经营、投资和财富管理活动提供计划,以减轻税收负担。每个税种都有明确的征税范围。无论具体税种如何,都不包括营业税、所得税和财产税。


  纳税人可以根据税收政策提前安排经营、投资和理财活动,平衡各方利益,从多种选择中选择非税方案。比如在我国现行的税收政策中,在房地产销售、租赁和投资计划中,可以从免征营业税的角度选择投资方式。


  土地、地上建筑物及其附着物的出售、出租或者投资计划,非应税技术与特定税收有关。在具体应用中,有两种情况:一种是同时征收某一税种,另一种是征收类似税种。上述房地产或无形资产用于外商投资分担风险、参与利润分配的,不按我国现行税收政策征收营业税和增值税。


纳税筹划的方法

  

免税法


  免税法是指国家税收法律、法规、政策规定可以减税、免税的经营、投资、理财等活动。许多税收国家都要求制定具体的税收政策,对于特殊经营活动或纳税人,减免税政策可以提供照顾或激励政策。纳税人可以根据国家减税的优惠政策和条件,对免税政策进行控制。以及免税、投资、理财等活动,对符合条件的,申请相应的审批或备案手续,并享受减税或免税待遇。


税率差异法


  税率差异法是指根据国家税收法律、法规规定的税率差额,对经营、投资、筹资等活动实行低税率的方案。在中国,有些税种是按地区、行业、经济结构、收入项目和业务类型分类的,税率也不同。


  一些税收国家已经制定了税率,地方政府会根据具体情况制定具体税率。这将使管理、投资和财务管理能够采用不同的税率。纳税人可以根据政策在各种方案中选择较低的税率。


  如《企业所得税法》规定,对需要国家扶持的高新技术企业,减征15%的企业所得税。城市土地使用税的适用范围因地区而异。由于这种税率差异,纳税人应在平衡各种利益的前提下,规划投资领域、投资行业和经营方式,并适用相应的低税率。

  

细分法


  细分法是指根据国家税收法律、法规或政策的规定,企业、投资、财富管理等活动可以划分税基的计划。可以从不同税负和税种的税基中分离出来,也可以划分为不同的纳税人或纳税对象,增加不同税基的扣除额或扣除频率,防止税率上升,减轻税收负担。


纳税筹划的方法

  

扣除法


  扣除法是指企业、投资、理财等活动的计税基础。

  

增值税纳税筹划方案主要有以下思路


  1、通过选择不同纳税人身份进行纳税筹划;


  2、通过选择不同销售方式进行纳税筹划;


  3、兼营销售的纳税筹划;


  4、混合销售的纳税筹划;


  5、大型企业分立的纳税筹划;


  6、充分利用税收优惠政策的纳税筹划;


  7、延缓纳税的纳税筹划。





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2021-01-22
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