企业合理避税应注意的几个问题及对策

避税有什么特征?

避税是正确把握和理解税收的本质

　　传统观点认为，避税无论如何都会损害国家利益。然而，随着市场经济的发展，这一观点的错误性日益突出。造成这种误解的原因，是没有正确认识和把握税收的性质。税收是国家为了履行其职能，通过政治权力参与社会产品和国民收入的一种特殊分配活动。

　　在分配上，要兼顾国家整体利益和企业局部利益。强调片面利益的重要性是不恰当的。只有通过国家立法，才能保证二者分配的公平合理，才能在税法中规定征税方式、征税对象和税额，从而确定国家与企业之间的分配关系。国家只要求企业依法纳税。企业应当在保证履行纳税义务的前提下，采取合理的避税措施，增加自身利益。这不是损害国家利益的行为，而是兼顾国家利益和企业利益的特殊表现。

避税是熟悉税法，善于学习税法，自觉维护税法原则

　　在加强财务管理方面，公司必须严格按照税法办事，自觉维护税法的严肃性。只有在充分了解税法的前提下，税法会计才能拥有正确、积极的纳税观念，合理准确地运用税收政策保护企业，将国家税收优惠政策运用到企业管理活动中，合理规划和有效地进行企业生产经营活动企业经营活动的安排可以通过享受税收优惠等方式减轻税收负担，实现合理避税。

避税需配备高素质的专职税务会计人员

　　根据企业实际情况，选择专业水平高、业务水平高的专职税务会计人员。税务会计只有熟练掌握税收融资的前提条件和相关法律知识，才能积极学习和更新专业理论知识，丰富实践经验，及时了解和洞察国家税收政策的变化，调整税收筹划方案，减轻税负。

避税可考虑税务咨询机构，积极协调企业与税务机关的关系

　　在现行税收管理体制中，大部分税种由税务机关直接征收，这就决定了理顺企业与税务机关的关系非常重要。企业应保持和加强与税务机关的沟通，不断得到税务机关的支持和认可。良好的税企关系能够使纳税人在最短的时间内获得最有用、最实用的信息，充分发挥税法的灵活性，合理避税，获得税务机关的认可和支持。税务咨询机构可以提高税收筹划的专业性、合法性和合理性，避免企业因不熟悉税法而受到违反税法的处罚，从而减轻企业税负，提高经济效益。（推荐阅读：一般纳税人企业如何节税?财多多财税解析）

选择适合的会计政策避税

　　不同的会计政策对企业税负的影响不同，合理避税的主要方法有：

　　1、在我国现行会计制度中，明确规定了公司可以采用的计价方法包括先进先出法和加权平均法。

　　2、在现行会计准则的范围内，采用不同的成本分摊方法和合理的税收筹划也可以达到避税的目的。例如，固定资产折旧方法有年限平均法、 工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。在实行累进税率的情况下，采用直线折旧法，年折旧相对平均，这使得公司产品成本涨跌不一企业利润水平相对稳定，以避免税负过重造成利润相对较高。

　　在物价相对稳定的情况下，加速折旧虽然可以获得部分税收的时间价值，但却增加了税收绝对价值的负担。由于获得的时间价值不如实际损失的税收，因此不具有成本效益。只有规范企业会计行为，才能实现合理避税。