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税务筹划

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小微企业税务筹划方法

小微企业 税务筹划方法

  

利用税收优惠政策


  通过国家税务总局网站查询发现,近年来国家出台了多项税收优惠政策,促进了小微企业的发展。如财政部、国家税务总局下发通知,实现小微企业普惠,减免税优惠政策推出累进税率过高的小微企业。企业应合理利用税收优惠政策进行税务筹划,并特别注意临界点。根据税法规定,扣除标准为职工福利费。如公司职工福利费为50400元,工资薪金总额为35万元,则超过54000-35*0.14=14000元,税前不能扣除这14000元。这将因此增加了企业成本,合理控制的临界点可以更好地享受税收优惠政策。

  防疫期间,国家税务总局下发通知(税总函〔2020〕33号)称:“自2020年2月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团(以下统称省)可根据受疫情影响情况和基金承受能力,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。”在这种情况下,小微企业的发展确实会遇到很多问题,比如员工的工资、支付员工的社保费用、防疫物资的费用等,而其他国家都出台了这一政策,可以允许小微企业利用这部分资金周转率实现更大的价值。

  

公益性支出


  企业可以根据自身发展情况进行捐赠。小企业虽然面临着巨大的生存压力,但通过合理的捐赠,可以降低所得税,履行社会责任,提高社会形象和产品知名度。。

  此外,企业对公益事业的合理捐赠,可以让人们记住,及时救助总比锦上添花好。根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号),公益性捐赠可以税前全额扣除。一方面,这对企业来说是非常好的减轻税负的消息。另一方面,由于全国人民都在关注这一疫情,如果企业向疫情严重的地区捐赠防疫物资,企业的声誉将大大提高,这也体现了企业的社会责任感。


小微企业税务筹划方法  

制定财务管理方法


  受疫情影响,由于复工生产和原材料供应不足,价格会上涨,设备、厂房等固定资产折旧也会给企业发展造成障碍。因此,小微企业要想在如此艰难的环境下生存,就必须确定合理的财务管理方法。

  

固定资产折旧


  由于疫情的影响,造成产品积压和资金链的压力,企业可以选择加速折旧的方法,使设备的折旧金额在前期相对较大,这样可以大大减少应纳税所得额,充分发挥其税收抵免作用,以利企业发展公司后期成本压力相对较小。如果利润为负,公司就不必纳税。根据国家税务总局出台的《指引》,2020年受疫情影响较大的困难行业企业结转亏损期限最长将延长至8年。(推荐阅读:浅谈企业所得税核定征收的应对方针,广西财多多财税分享

  

存货计价


  存货计价是企业的主要经营成本之一,不同的存货计价方法对企业应纳税所得额的影响不同。受疫情影响,上游企业来不及生产,导致原材料价格和价格不断上涨。因此,企业应选择“后进先出”的存货定价方法。这样,当物价上涨时,企业的成本就可以增加,利润就可以减少,所得税的应税收入就可以有效地减少。

  

合理的财务预算管理


  注意广告费、宣传费、业务招待费等的扣除标准,运用合理的财务管理的税务筹划方法对这些费用进行预算,使其在规定的范围内尽量扣除,并可享受研发费用附加扣除优惠。

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