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利用电子商务的流动性进行企业税务筹划
在国际避税天堂建立虚拟公司进行税务筹划
利用避税天堂进行企业税务筹划是国际跨国公司普遍采用的一种方法，也是对电子商务特点的灵活运用。例如，芬兰和阿根廷有权对在各自领土内发生的运输或付款征税，因此，可以选择巴哈马虚拟公司作为芬兰和阿根廷公司之间电子交易的交付地，以充分利用巴哈马在国际避税方面的优势。
但是，通过这类税务筹划问题的分析可以看到，如果盲目地利用避税地交易货物的低税负，企业税务筹划的风险就会大大增加，如果不慎重，就会陷入“税收陷阱”。在新的企业所得税法中，首次引入了“间接抵免制度”。根据规定，外国公司直接或间接控制的外国公司的股息、红利和其他股权投资收入，实际由境外的外国公司支付，可以用于境外扣除，在规定的抵免额度内抵免。
这样，无论公司投资避税地还是在其他国家(地区)，只要是股权投资，其税收抵免都有合理的理由。另外，根据我国新企业所得税法第四十五条规定，在一个国家(地区)设立的公司，其实际税负明显低于本法第四条第一款规定的税率水平的，由居民自行确定。企业、居民企业和中国居民不分配或者减少利润分配，不是出于合理的经营需要。民营企业部分应计入居民企业当期收入。
利用转让定价进行企业税务筹划
为了降低转移定价的风险，越来越多的跨国公司采用了提前定价的方式。我国税收征管法和2004年国家税务总局118号文件对预约定价作出了规定，新的企业所得税法也再次提出了这一概念。
从税收管理的角度看，预约定价是一种国际性的反避税措施，但从企业的角度看，预约定价是一种特殊的税务筹划的方法。传统的转移定价模式给企业带来了更高的合规成本，是一种事后检查模式。它为企业制造了许多税务筹划陷阱，风险因素相对较高。
预测性定价是指税务部门与企业就企业未来一定时期内关联交易的定价方法和利润水平，以协议或安排的形式签订的一系列标准的预测性定价安排。其突出特点之一是可以避免国际间的重复征税。
例如，在华的日本跨国公司以50元的价格向日本子公司销售产品，而日本公司则以100元的价格销售。这家公司在日本有50元利润要交所得税。两年后，如果中国税务局对在华日资企业进行转让定价调查，确定原来50元的销售价格应为80元，中国税务局加收30元所得税，这样一来30元的利润就要重复纳税了。
采用预约定价进行税务筹划时，企业只需对双方税务机关确认的利润纳税，无需重复征税。此外，对于因转让定价问题已经或正在被税务机关调查的企业，提前定价安排可以缓解税收部门与企业之间的矛盾，实现企业的稳定发展。
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