简述税务筹划的局限性

企业税务筹划的局限性

会计和税收法律法规存在一定差异，导致企业税务筹划存在局限性

　　会计和税收有各自的目标，这很容易导致概念、方法和计量原则的差异。税收是无偿的、强制性的和固定的，其主要目标是使社会分配尽可能公平，其主要功能是调节财政收入;会计具有真实性、可靠性和相关性的特点，其主要目的是为会计信息使用者提供真实可靠的财务信息。

　　税收是无偿的，主要是因为政府不需要考虑相关的补偿。因此，税收的主要关注点是企业的收入。企业主要面对资金提供者，注重投资回报，这就是所谓的资本补偿。所以，客观审慎的会计核算方法与税收征管的依据存在本质区别，严重影响了企业税务筹划，给企业税务筹划带来了一定的局限性。

企业税务筹划中税收的不确定性因素具有局限性

　　企业税务筹划的主要目的是减轻税收负担，但在现实生活中，企业税务筹划因为一些局限性因素可能达不到这一目的。企业税务筹划是一种有计划的决策方法，在一定程度上会对企业的声誉产生一定的影响，造成这种现象的主要原因是财务管理人员的职业能力有限。有人认为，企业税务筹划就是偷税漏税等行为，因而严重影响了企业税务筹划的发展，对企业税务筹划实施带来了局限性。

征税方和纳税方的关系给企业税务筹划造成的局限性

　　在法律上，征税方与纳税人的关系是纵向的，双方都有权利和义务。如前所述，税收是强制性的，相关税务部门作为社会管理者，可以在未经任何人批准的情况下执行。

　　此外，国家还赋予税务部门一定的强制和指挥权，纳税人必须服从国家的安排。因此，企业税务筹划必须经过税务机关的批准。但在实际工作过程中，税务机关往往不信任企业，不批准企业税务筹划方案中的避税方法，情节严重时甚至可能造成严厉处罚。这些现象极大地影响了纳税企业的积极性，严重影响了税务筹划工作和纳税步伐，给企业税务筹划造成了极大的局限性。

财务管理人员的专业水平对企业税务筹划带来的局限性

　　企业税务筹划是一项高度专业化的理财活动，要求财务管理人员具备较高的素质，规范财务制度，保证财务信息的真实性。企业税务筹划的基础会计和财务管理要求财务管理人员不仅要精通会计法律、会计准则、会计制度等，还要熟悉税法、税收政策等，能够及时掌握税收政策的最新信息。根据政策信息的相关情况，调整企业税务筹划，帮助企业在法律允许的范围内实现利润最大化的目标。

　　在当前的企业税务筹划中，大量的税务筹划案件都属于逃税的范畴。偷税漏税导致税收筹划计划被推翻，还要增加滞纳金和罚款。这不仅达不到减税的目的，而且影响了企业自身的形象，严重影响了的日常生产经营。

　　税务筹划的局限性的因素首先是认知层面。目前，会计从业人员对企业税务筹划的认识主要局限于“偷税”。他们认为，企业税务筹划只需要在税法上下功夫，只要了解税法的相关优惠政策，再加以充分利用就可以了;其次是税务筹划操作技术的局限性。由于缺乏专业知识，财务人员往往只关注某一税种的税负，不能从整个企业的角度来考虑，导致企业税务筹划失败。