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税务筹划

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工业企业税务筹划的风险

工业企业 税务筹划

  

企业进行税务筹划会遇到哪些风险?

  

税收政策风险


  目前,我国经济已进入转型阶段,相关税收政策也发生了一系列变化。在此背景下,工业企业受到一定影响,各项税务筹划工作需要与税收政策、法律法规充分结合。税务筹划本身需要很长时间,政策的变化会导致早期的税务筹划得不到有效实施,原本合理有效的税务筹划措施也会变得不合理。

  比如营业税改征增值税后,所有营业税项目都必须改征增值税,相应的进项也可以抵扣。因此,工业企业应充分考虑这一税收政策对企业经营过程的影响,制定合理的措施,最大限度地享受这一税改政策。

  

税务筹划人员主观、片面的行为和意识所带来的风险


  税务筹划的主观风险主要体现在工作人员对税收政策认识不够深入,或者对各种新的税收优惠政策认识不够及时全面,导致很多税务筹划工作都是按照自己的主观判断进行的。税收筹划的主体工作与各个环节密切相关。一旦政策内容的环节不匹配,就会导致整个税务筹划方案的失败。比如,环保型企业有“三免三减”的税收优惠政策。


工业企业税务筹划的风险


  这个政策主要是指环保型企业的第一年至第三年,取得的营业收入符合规定的情况下无需缴纳企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。此外,工业企业为保护环境、减少污染而选择相关设备和材料的,也可享受“三免三减”的税收优惠政策。改变用途的,不再享受有关优惠。作为企业税务规划师,如果不熟悉这一税收政策的具体要求,很容易出现避税失败,面临逃税风险。

  

税务筹划过程中的风险


  在工业企业税务筹划过程中,由于受诸多因素的影响,税务筹划风险不可避免地会爆发。由于税务筹划本身的视野和计划性很强,但市场经济是不断变化的,企业需要随时调整经营活动,这就导致了较大的不确定性。在税务筹划方面,工业企业可能无法享受到一些税收优惠政策。由于工业企业经营活动的变化,这项政策不仅不能帮助工业企业减轻税负,还可能导致税负增加,对工业企业产生负面影响。(推荐阅读:一般纳税人企业如何节税?财多多财税解析

  但是,如果工业企业在税收方面可以在业务流程上采取防范措施,比如可以在销售合同上明确签字,价格不含税,企业的研发支出可以在研发支出中汇总,一般支出中发生的费用将在下面详细说明初始阶段,使其能够充分享受国家在降低企业增值税税率和研发方面的税收优惠。但是,如果工业企业在经营初期没有规划税收细则,则可能失去享受税收优惠政策的资格。

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