企业避税方法有哪些？

企业合理避税方法分析

　　国家税收政策是根据企业整体经济效益制定的。企业的经济效益越好，纳税就越多。因此，按照我国现行的企业税率，中小民营企业很难扩大企业规模，企业职工工资也很难随着经济增长而增长。

　　企业要想合理避税，首先必须掌握和理解税法的相关知识。只有在此基础上，企业才能根据税法知识制定合理的避税方案。在制定方案的过程中，企业充分了解税务知识，在一定的基础上提高了法律意识。在现实生活中，不难发现，纳税义务最好、最完整的人，才是最懂税法的人。有几种合理的避税方法：

转移定价

　　研究表明，如果企业集团内部各应税企业的税率和损益存在差异，可以采用转移定价法进行合理避税。

　　1、利用零部件和成品的销售价格影响产品的成本和利润;

　　2、采用租赁业务规划;

　　3、规划使用无形资产(如特许权使用费);

　　4、机械设备使用规划(涨价、以次充好、以旧换新、合资共用);

　　5、采用管理成本分摊、原材料采购等;

　　6、增加或减少运输费用、保险费、佣金等;

　　7、关联企业之间固定资产的购买价格和使用年限影响产品成本和利润;

　　8、咨询、版税、贷款利息和租金。

改变合作方式

　　改变合作方式，最常用的方法是将正常销售改为委托销售，根据规定“凡是增值税一般纳税人，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金”，代销货物属于服务业税代理行业的范围。根据这条规定，可以用它来合理避税。

亏损弥补

　　弥补损失的方法也被称为“拖”效应或“规模”效应。其目的是，几乎没有人对并购感兴趣;主要关注点很少是税务筹划。在发达国家，以计划为目的的企业重组已经成为一种成熟的行为。在中国，外国企业关闭现有企业、重新注册新企业或将最赚钱的部分设立为新企业的例子很多。这在中小企业和家族企业中尤其常见。由此可见，在制定合并方案时，如果目标盈利公司和亏损企业注资后能够实现相同的生产目标，改善管理，则应优先对亏损企业有利的国家税收，这样可以减轻企业所得税负担，获得更多的收入。

选择合适的税收优惠政策

　　我国税法有很多政策，不同的行业和地区有不同的政策。这为企业提供了一个操作空间，从中可以找到有利于企业合理避税的政策。利用税收优惠政策形成商业空间是税务筹划中非常重要的平台。主要方法如下：

　　1、直接的税务筹划(如年纯收入30万元以下的企事业单位暂免征税，超出部分需征税);

　　2、挂靠(新产品的挂靠、进口科研设备的挂靠等);

　　3、时间节点税务筹划(如个人所得税或企业所得税，如私家车、公用事业税);

　　4、流动人员的筹划(包括法人和自然人的流动)、税基的使用、税率、征税对象、征管、优惠差额等。

　　5、租赁避税法。

　　租赁避税法是通过改变租赁合同来节约税收。原因是不同税种的税率不同，这样就以尽可能少地依靠这些税种来达到合理避税的目的。

　　6、合理筹划避税

　　税务筹划过程中的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响企业的融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。从资本结构的构成、留存收益的使用、新股发行募集资金等方面看，由于经营者与所有者的统一，存在重复征税的问题，因此税负最重。通过债务融资，利息作为成本可以抵消企业税前利润，从而降低所得税，但这种做法风险较大。

　　从以上分析可以看出，纳税人首先要依法履行纳税义务，才能实现自身经济利益的最大化。但是，在不考虑国家利益的情况下，利用各种非法手段少缴或者不缴税款，是违法的。只有通过税务筹划，纳税人才能合理避税，减轻税负，保护合法权益。