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税务筹划

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个人避税方法有哪些?(下)

个人所得税 合理避税

  

个人所得税的避税方法

  利用税法的规定进行合理的税务筹划是纳税人实现节税的重要途径。中国税法规定了许多减免税的税收优惠政策。这些政策的正确运用对纳税人来说非常重要,因为它可以大大减轻纳税人的税负。

  

工资和劳务报酬的避税方法

  工资、薪金所得,是指个人在机关、企事业单位和其他组织任职或者受雇所获得的各种报酬。指个人非独立劳动所得。节税的关键是工资薪金所得和劳务所得分开,有利于节税。适当地将白色收入转化为灰色收入、福利和保险收入,巧妙地将收入转化为物化和资本化。

  

年终奖金按月发放进行合理避税

  根据国家税务总局的有关规定,在中国境内有住所的个人,一次领取数月奖金或者年终加薪、奖金的,可以按月薪和奖金收入分别征税。由于在计算月工资所得税已扣除,上述奖金不再从费用中扣除,全额作为应纳税所得额,直接按适用税率计算应纳税额,使员工的个人所得税负担可能增加。如果考虑分配方案,奖金将在几个月内分配,这样员工可以得到更多的实际福利,激发他们的积极性。


个人所得税避税方法有哪些?


  现行个人所得税法允许三个特定行业(采掘、远洋运输、远洋捕捞)和企业经营者实行“按年计税,分月预缴”的计税方式。经营者如实执行年薪制度,一般在年底按月领取基本收入和福利收入。纳税时,应按实际月收入和一般税率预缴。计算全年所得税时,应将全部收入和福利收入相加,除以12,计算月平均收入,并依法计算年应纳税额。其他企业和个人按月计算个人所得税。这种不平衡的工资支付将给这些按月纳税的员工带来额外的税收负担。

  

劳务报酬的合理避税

  劳务报酬是指个人通过各种技能和劳务独立获得的报酬。劳务报酬所得按应纳税额的20%征收。根据税法,劳务报酬所得按人均计税。应纳税所得额在2万元以上5万元以下的,在计算应纳税所得额后,加收应纳税所得额的50%。因此,纳税人可以通过一次性收入进行多次支付,这样可以扣除更多的费用,避免一次性过高的奖金征收,从而减轻税负。根据劳务合同,合理安排纳税年度的劳务成本数和实际支付数,灰色化零星劳务收入,分散批量劳务收入,达到合理避税的目的。

  

特许权使用费的合理避税

  特许权使用费收入是指个人从专利、商标、著作权、非专利技术和其他特许经营权的使用权中取得的收入。根据营业税的有关规定,将无形资产投资入股、参与投资者利润分配、共同承担投资风险的,不征收营业税。个人投资建厂、办厂可以享受一定的税收优惠和免税,专利权并没转让,因此不需要将专利税与收入分开缴纳。(推荐阅读:小微企业合理节税、避税的税务筹划方法,广西财多多财税集团详解

  

资产转让的合理避税

  根据税法规定,企业整体出售资产时,应视为以公允价值出售全部资产进行税务处理。如果进行税务筹划,虽然手续比较麻烦,但可以为企业节省大部分税款。合理避税的要点是:成本扣除最大化、灰色转移收益最大化、房地产原值评估最大化、成本扣除最大化。

  总之,缴纳个人所得税是每个公民的义务。在履行个人所得税纳税义务的同时,还要懂得运用各种方法增加家庭综合经济收入,合理避税。积极把握国家税收优惠政策,在法律允许的范围内合理减轻纳税人税负。

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2020-12-25
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