企业税务筹划的基本步骤

　　税务筹划是企业重要的生产经营活动之一，是符合企业生产经营决策的一般步骤。一般来说，广义的税务筹划有四种主要形式：

收集企业涉税相关及需求信息

　　我国不同地区对企业的管理方式不同，不同类型的企业应承担不同的税负。因此，企业在进行税务筹划时，应了解企业的发展状况。主要内容有：企业的形式和内部组织、企业的经营和企业的对外投资。企业信息有两种类型：内部信息和外部信息。

　　外部信息一般是指国家政策和国际经济环境的变化，内部信息是指企业的所有权、内部结构、注册地、经营状况等信息。基于这些信息，可以了解企业的税负，以及如何进行税务筹划，降低税收成本。

明确企业在不同筹划阶段的目标

　　在当前不断变化的经济环境下，企业的发展普遍面临着较大的风险。不同的企业类型和企业发展阶段会影响企业税务筹划的选择和效果。

　　企业在制定税务筹划方案时，要充分研究分析企业的实际经营情况、纳税人的所有权和身份、外部发展变化等内部信息，如国家在税收和经济环境方面制定相关政策，以便在税务筹划的基础上实施相应的工作计划，确保相关工作的目标是降低企业成本，增加企业税负，增加企业净利润。然后根据企业不同发展阶段的税务筹划需要，对筹划方案进行调整，最终制定出最优的税务筹划方案。

税务筹划方案的制定与选择

　　企业应根据实际情况合理、科学地分解税务筹划目标，制定可操作性强、客观、风险承受能力强的税务筹划方案，实现税务筹划步骤的科学量化。税务筹划方案调整后，预期结果应作相应调整。如果实际情况需要对现有方案进行进一步微调，顶层设计需要改进。在实际工作中，纳税人应严格按照以下步骤进行税务筹划。

　　其一，要清醒认识企业涉税问题，充分掌握各种税种及其对应项目的基本性质。如果条件允许，这个表格可以一目了然。

　　其二，深入分析涉税基本情况，了解可能出现的涉税问题及具体解决办法。也就是说，要充分把握涉税项目未来的发展趋势，了解税务筹划方案的实施空间和后果，甚至要充分认识重点问题，把握解决问题的可行方案。

　　其三，规划税务规划活动有许多不同的选择。在税种和项目选择较多的情况下，有利于企业制定正确的投资和财务会计管理配套方案，提高方案选择的正确性。税务筹划初稿公布后，其内容的可行性需要认真分析。

　　具体来说，有以下几种：

　　第一，合法性分析。在实施税务筹划时，要遵循合法性原则，充分了解税务筹划的相关法律法规，避免“高压线”

　　第二，可行性分析。在实施税务筹划时，要综合考虑税务筹划的实施时间、实施部门和实施者等各种情况，综合评价方案的可行性，准确合理地预测未来税务筹划的发展趋势。

　　第三，目标分析。不同的方案导致不同的税收结果。要把企业税收目标作为制定税务筹划方案的基本依据，再对各种方案进行深入分析比较，选择有利于企业发展的科学方案。

税务筹划方案的有效实施及后期评估

　　选择一个合适的税务筹划方案只能满足税务筹划理论框架的需要，而税务筹划的关键操作就是方案的实施。因此，税务筹划方案确定后，企业应根据实际经营情况，继续细化量化方案的实施步骤，并对每一项实施措施进行详细说明。同时，积极监督方案的实施过程，落实反馈制度。方案实施完成后，及时对方案的应用效果进行评估。

　　在应用效果评估中，必须重视信息调节和反馈机制的作用，公正合理地评价现行税务筹划方案的应用效果。有必要对税务筹划法实施前后企业的税收优惠数据进行深入分析，了解税务筹划实施的结果是否与预期相符。在评价企业税务筹划绩效时，需要进行事前、事中和事后评估。

　　常规来说，初步评估主要邀请专业评估机构对企业制定的税务筹划方案进行评估，重点分析筹划方案的实际执行情况，缩小税务筹划方案执行目标与预期目标的差距。这个过程评估是动态的，具体结果是对税务筹划实施方案的完成程度、税收质量、税务筹划结果与预期目标的差距等进行整理分析。全方位综合评估就是事后评估。