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减免税税收优惠政策的节税筹划
为了鼓励企业研发，对于投资、高新技术产业化等产业政策，国家制定了一系列企业所得税减免的税收优惠政策。
1、根据税法规定，新成立就业服务企业当年城镇失业人员安置比例达到规定水平的，可以在3年内减免所得税。新成立的城镇劳务企业当年从业人员达到60%以上的，经主管税务机关审核批准，可以免征三年所得税。企业应当预先考虑好人员需求，做好企业节税筹划。
2、民政部门设立的福利生产企业，可以根据减征或者免征所得税制定节税筹划。民政部门和街道办事处非社会福利生产单位暂免福利企业所得税，按安置生产人员总数的35%以上暂免所得税，对于那些安置超过10%的人减半征收所得税。
3、现行税收优惠政策鼓励科技发展，根据国家产业政策和技术进步的要求，我国逐步建立了与技术发展基本相适应的税收制度。为了鼓励企业增加科技投入，允许企业从事新产品、新技术、新工艺的开发。企业节税筹划中费用在税前支付，不受比例限制。
4、科研机构、高等学校的技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务、技术承包、技术出口等所得，暂免征收所得税。技术转让及相关技术咨询服务、技术服务、技术培训所得，年收入不超过30万元的，暂免征收所得税。
5、经国务院批准的高新技术产业开发区认定的高新技术企业，自设立之日起两年内，可以免征15%的企业所得税。
6、企业、事业单位、社会团体、个人和个体工商户等社会力量在非所属科研机构、高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的研发费用，补助费用应纳税所得额经主管税务机关核定，当年复核后可以从应纳税所得额中扣除。当年应纳税所得额不足抵扣的，不予结转抵扣。此外，软件开发企业节税筹划里的实际支付的工资总额在计算应纳税所得额时允许扣除。
7、新成立的科技咨询、信息企业，在一定时期内免征所得税。
税基规划是指纳税人减少税基以减轻甚至免除税负，即对总收入和总成本进行企业节税筹划，纳税人通过降低适用税率来减轻税负。节税筹划是纳税人通过直接减少应纳税额，即对上述减税、减税项目进行节税筹划，通过改变经济性质或调整内部组织结构，减轻税负或纳税义务的一种方式，可以满足免税或者减半征税的条件，减轻税收负担或者纳税义务。
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