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不能列支项目的节税筹划
非法经营的罚款和没收财产的损失不计入成本。但是，在正常经营过程中，纳税人可以向对方支付因业务违约或因某些错误或不可避免的原因所欠的罚款。
国家规定允许扣除的公益性、救济性捐赠不得列支。纳税人要特别注意：其一，捐赠费用不得超过年度应纳税所得额的3%，超出部分不予缴纳;其二，捐赠必须通过国内非营利社会组织和国家机构进行。纳税人不得向受赠人支付直接捐赠，这种方式不予列支。虽然不能支付各种非广告赞助费，但企业可以将非广告赞助作为企业节税筹划的广告赞助，但必须依法遵守有关规定。
业务推广费是指不通过媒体传播的具有广告性质的商业推广费，包括具有广告性质的礼品费。根据《企业所得税税前扣除办法》第四十二条规定，纳税人每一纳税年度发生的业务推广费用，不得超过当年销售(经营)收入的5%。可根据实际情况扣除，多余的部分永远不能扣除。
广告成本是有时间性差异的，业务广告成本是永久性的差异。如果广告费和业务推广费混为一谈，对企业是非常不利的。企业应当在“营业费用”科目中记帐。值得一提的是，如果超过税前扣除标准的广告费，因当期没有业务推广费而故意挤进业务推广费申报扣除，则属于偷税漏税，这不符合企业节税筹划的目的。
免税及允许抵扣项目的节税筹划
国家为鼓励纳税人从事一定的经营活动，或者为避免税收对企业正常经营的影响，对企业取得的一定收入予以免税或者准予抵扣应纳税所得额。纳税企业要充分利用各项免税、减税的税收优惠政策，做好企业节税筹划。
根据税法规定，纳税企业一年的亏损可以用下一年的收入弥补;下一年的收入不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不能超过5年。（推荐阅读：企业所得税怎么合理避税）
不同税率下的节税筹划
根据税法规定，企业年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，减按18%的税率征收;年应纳税所得额在10万元(含)以下至3万元的，按27%的税率征收企业所得税;年应纳税所得额在10万元以上的，按33%的税率征收企业所得税。因此，对处于成长期、资金不足、年应纳税所得额在3万元以上的企业，要制定合理的企业节税筹划。
企业应纳税所得额的增加不足以弥补因税率提高而增加的应纳税所得额的，应当尽量减少应纳税所得额，如延期履行合同、低价销售、增加成本费用等。合理制定企业节税筹划降低适用税率，减轻税负，增加企业现金流。
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