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调整扣除项目的节税筹划
会计制度和税法之间存在差异，财务制度的主要功能是规范企业的财务行为。其实，它应该体现真实性原则，即成本费用支出应当遵循真实性原则。税法的作用是组织税收，维护国家利益。一些项目财务系统规定税前支出，但税法不允许支出或全额支出。因此，纳税人需要充分了解个税扣除项目的调整标准，才能找到企业节税筹划的空间。
允许但受限标准项目的节税筹划
1、支付总公司管理费
根据税法规定，纳税人向总公司缴纳的管理费和企业生产经营管理费，应当提供证明文件，向总公司出具管理费的征收范围、数量、依据和分配方式，经主管税务机关批准，准予税前扣除。因此，通过提供相关证明文件，企业节税筹划可以达到节税的目的。
2、借款利息支出
纳税人的借款利息支出，按照规定应当根据生产经营期间发生的实际金额从金融机构扣除。只要不高于同一金融机构，就可以从金额中扣除同期贷款利率。纳税人可以利用与金融机构良好的公共关系制定企业节税筹划。
3、业务招待费
业务招待费税前扣除规定为：全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5%°;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3%。在计算业务招待费时，注意不要将服务费、差旅费等挤进业务招待费，否则会让企业增加税负。纳税人发生的合理的差旅费、会议费和与经营活动有关的董事费，只要能提供合法证明，就可以全额扣除，而且没有比例限制，运用好企业税务筹划可以降低税负。
4、坏账准备金
按税法规定计提坏账准备金的，允许税前扣除。坏账损失的财务处理方法包括直接冲销法和备抵法。这是税法承认的。直接冲销法，即纳税人未计提坏账准备的，发生的坏账损失报主管税务机关批准，当期实际发生的金额税前扣除。备抵法，即按应收账款年末余额的一定比例计提坏账准备金，冲减坏账损失。从节税筹划的角度看，选择税收抵免方式，既可以防范财务风险，又可以增加当期扣除额，减少当期应纳税所得额。（推荐阅读：小微企业合理节税、避税的税务筹划方法，广西财多多财税集团详解）
5、根据有关规定，纳税人在每个纳税年度发生的广告费用不超过销售(经营)收入的2%(食品等少数行业为8%)的，可以根据实际情况扣除;超出部分可以无限期结转至以后纳税年度。纳税人申报和扣除广告费用必须同时满足三个条件：广告由工商部门批准的专业机构制作;费用已实际支付并取得发票;广告已经通过一些媒体进行了传播。通过合理的企业节税筹划减轻税负。
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