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第一,通过分业经营进行规划。根据税收法律法规的要求,企业在生产经营管理过程中,实行不同税率或者征收税率的,必须计算适用不同税率或者征收税率的销售额。不符合规定的,适用更高的税率。环保行业在经营管理过程中可能产生技术服务、资源综合利用、工程或产品设备收入,不同收入适用的税率不同。因此,在实践中,环保行业企业应实行会计分离,适用不同的税率,享受不同的税收优惠政策,以减轻税负。
第二,会计主体规划。全面实施“营改增”后,提高了增值税的征收起点,为部分中小企业提供了纳税筹划空间。因此,对于一些中小型环保行业企业,当销售金额不超过起征点或企业可获得的进项税额抵扣额较小时,可以调整企业业务,形成独立的税收核算体系,减轻增值税税负。可以把销售额控制在起征点以下,或者对小规模纳税人降低税率。
第三,加强发票管理。“营改增”全面实施后,不同行业之间的抵扣链条已经打通,企业可以扩大增值税进项税额抵扣范围。进项税发票的购买将对公司的增值税负担产生影响,因此,在实践中,建议环保行业企业加强自身发票管理,对于能够取得进项税额可抵扣发票的企业,应当采取减轻增值税负担的制度。
第四,要全面掌握和熟悉环保行业各项税收优惠政策和增值税适用条件,并结合企业实际,合理规划和调整经营活动和组织结构使企业符合税收优惠政策条件,减税负担。
环保行业在企业所得税方面可以采取的主要纳税筹划策略和方法是:通过合理增加成本和费用来降低企业所得税。结合以上对环保行业企业所得税税收优惠政策的分析,结合纳税筹划的总体思路,建议环保行业企业可以从以下两个方面采取纳税筹划措施,减轻所得税负担。
第一,要从固定资产折旧入手,即按照加速折旧政策执行固定资产加速折旧政策,增加折旧额,减少应纳税所得额,降低企业所得税。
第二,有必要结合我国的加计扣除税收优惠政策,形成一定数额的研发费用,实现部分费用加计扣除,增加扣除基数,减少应纳税所得额,减轻企业所得税负担。
个体工商户在缴税的时候相对于公司企业来说是少很多,个体户是不需要缴纳企业所得税的。所要缴纳的税是有一定起征点的,没有超过...
2020-04-21