小型微利企业的税收优惠政策

小型微利企业的标准

　　对于小型微利企业，世界各国有不同的标准。这里主要分析了国内的定义。微利企业主要指微型、小型、个体户和小企业。根据行业特点，家族工厂企业可进一步分为微型企业和中、小企业三种类型。它们的名称也各不相同，包括小微企业、中小型微利企业等，小型微利企业主要是在税法中界定。

　　这里的企业不仅要符合中国税法的规定，还要符合国家相关税收政策对中小型微利企业的界定要求。例如：工业企业年收入不超过30万，从业人员不超过100人，总资产不超过3000万;其他性质的企业，年收入不超过30万人，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元。这些都是中小型微利企业。符合上述条件的企业可享受20%的税收优惠政策。年收入6万元以下的，可以享受双重税收优惠政策。

小型微利企业的现状与特点

　　小型微利企业在我国具有重要地位，能够促进社会就业。随着我国经济体制的改革，大量国有企业下岗，这给小型微利企业的发展带来了机遇。它不仅为中国的经济发展提供了帮助，而且减轻了下岗工人的压力。与大企业相比，大多数小型微利企业需要更多的劳动力和吸收更多的员工。

　　而且，小型微利企业利润少，周转快，对我国经济的发展有很大的促进作用。在提供各种服务的同时，也成为许多大企业廉价原材料的来源，这对大企业的发展也有很大影响。与大企业不同的是，中国小型微利企业正在崛起，具有强大的生命力，对激发中国市场活力、促进社会稳定发挥了重要作用。

　　小型微利企业的特点：小型微利企业一般规模小、数量多、抗风险能力弱。从它的定义可以看出，它的主要特点是小型，许多企业还没有形成规模。国家工商总局数据显示，2012年我国小微企业规模达到5000万户，占我国企业总数的99%。它已经发展成为一门具有巨大市场的重要学科，并且还在不断发展。但是，由于其固有的弱点，当其受到经济波动的影响时，其结构很难调整，可能在经济波动中被消除。

现行小型微利企业的税收优惠政策

　　企业所得税

　　这一税收优惠政策主要是将小型微利企业所得税减半。年所得额不超过6万，所得税计算为：年所得×20%×50%。对不限制、不禁止的行业，税率降低20%。对高新技术企业，税率降低15%。残疾人安置和科研经费需要税前增减。个体工商户、独资企业、合伙企业只需缴纳个人所得税，并扣除部分费用。

　　对于税收优惠政策，主要是这几点：小型微利企业需要有一张完整的票据，以便相关部门审核、领用。而且，如果年收入要在6万以上才能获得八折优惠，就需要符合小型微利企业的理念，员工人数和总资产也必须符合相关标准。技术转让也可以享受税收优惠政策。具体来说，不超过500万的免征所得税。如果超过500万，较高的部分将被减半征税。

　　企业营业税

　　“营改增”后，增加了两个较低的税率：11%和6%。除了对交通运输业实行11%的税率外，6%的税率还适用于其他行业，如创意文化、咨询认证、辅助物流等。在“营改增”前享受营业税免征政策的纳税人，也可以在“营改增”后享受增值税免征政策，增值税也可以抵扣。此外，营业税起征点也有所提高。根据上述规定，我国不少省份都将起征点提高到最大额度，为小型微利企业减负。（推荐阅读：小微企业合理节税、避税的税务筹划方法，广西财多多财税集团详解）

　　企业增值税

　　企业增值税税收优惠政策主要体现在两个方面：一是增值税起征点提高。对应税劳务和销售货物，也提高了增值税起征点。二是小规模纳税人增值税税率改为3%，与营业税类似。多数省份采用最高起征点对小型微利企业征税，有效减轻了企业负担。