中型科技企业税务筹划的基本方法与存在的问题（上）

经营者不能理解企业税务筹划的目的及意义

　　1、纳税筹划意识淡薄

　　大多数中型科技企业的经营者都是技术经理，他们往往对某项技术非常精通。他们会认为企业的主要工作应该是开发新市场和新技术，而不是过于注重企业税务筹划。同时也认为财务人员没有必要提出税务筹划建议，甚至认为一些税收优惠政策不值一提。因此，中型科技企业的税务筹划不能充分落实，企业不能享受一些税收优惠政策进而减轻税负。

　　2、中型科技企业的经营者重视节约税收成本

　　由于非法征税与税务筹划概念的混淆，经营者通常会认为企业税务筹划就是要少交税，所以他们要求财务人员千方百计少交税，不管这些要求是否符合相关税收法律和政策。一些经营者甚至唆使财务人员作弊，向税务机关发布虚假信息，骗取税收优惠政策，达到少缴或不缴税款的目的。实际上，偷税漏税和税务筹划是两个完全不同的概念。前者是税收征管部门必须严厉打击非法税收活动，后者是在合理运用国家税收法律法规的基础上，少缴税款，这是国家鼓励和支持的。

财务人员专业化水平有待提高

　　中型科技企业财务人员担负着日常核算和财务管理的任务。但是，由于一些中型科技企业经营者对财务工作不太重视，在财务人员的选拔上存在一些问题。主要表现在一些财务人员没有经历过系统的财务知识学习和培训，对财务业务知识了解甚少，更谈不上税务筹划的业务高度。虽然一些财务人员也有财务专业背景，但由于对国家新的财税政策缺乏学习和掌握，无法准确提出相应的税务筹划策略和方法，影响了中型科技企业的税务筹划工作。

　　1、企业税务筹划的基本方法

　　目前，中型科技企业的范围相当广泛，包括：高新技术企业、环保企业、通信光缆、电子通、航空航天、军工等行业。其中，高新技术企业由于属于综合性和代表性较强的科技型企业，这里以高新技术企业的相关税收优惠政策为例，对高新技术企业的税务筹划进行了分析。

　　高新技术企业税收优惠政策：

　　①、流转税税。软件企业销售软件产品，实际增值税负担超过3%的，应当立即退还。

　　②、所得税。2017年底前高新技术企业享受15%的免征额优惠。

　　2、税务筹划项目前期准备

　　高新技术企业和其他科技企业享受国家税收优惠政策的前提是，在享受税收优惠政策之前，应当取得有关部门(如省级科技部门)的资格认证并取得相应证书。因此，中型科技企业在向主管税务部门办理相关手续前，应积极申请相关技术资料，尽快取得相应证明。

　　与税务部门建立良好的沟通渠道。中型科技企业的税收优惠政策能否最终落实，与税务部门的沟通非常重要。虽然国家制定了相应的税收政策，为科技型企业享受税收优惠政策，但在实际工作中，由于纳税人与地方主管税务机关对税收法律法规的了解，会影响企业能否享受税收优惠政策。因此，企业应与主管税务机关建立良好的沟通，为企业办理相关税收减免扫除不必要的障碍。

　　聘请中介机构指导规划工作。中型科技企业在完成相关技术认证手续后的后续工作还需要进行一些会计设置和相关业务的会计处理。从目前的实际情况来看，一些科技企业财务人员对税收政策的要求概念模糊，不能完全理解其含义，容易造成误解，从而影响税收优惠政策的享受。（推荐阅读：小微企业合理节税、避税的税务筹划方法，广西财多多财税集团详解）

　　如高新技术收入的认定、研发投入的比重、高新技术企业科技人员的数量等。因为中介机构专业性强，业务能力强，有资质的中型科技企业可以聘请中介机构指导相关企业税务筹划工作，达到“事半功倍”的效果。