中型科技企业税务筹划内容

中型科技企业概况

　　中型科技企业是指企业规模中，人员100-300人之间，年销售收入1000-10000万左右，其组成人员是以科技人员为主体，主要从事高新技术产品的科研、开发、设计、生产及销售。以其开发、设计的科学技术成果的商品以及技术开发、服务、技术和高新产品为主要销售产品。

　　同时，它是一个以市场为导向的“自负盈亏、自我管理、自我融资、自我发展、自我约束”的知识密集型经济实体。也就是说，中型科技企业以创新为使命，以创新为生存手段。中型科技企业由于业务规模介于大企业和小企业之间，面临着两难的选择。

　　比如，在技术、资产规模、人员配备等方面都有一定的投入，但总体水平与大型科技企业还有一定差距，市场竞争力较弱。与小型科技企业相比，虽然它们的竞争力更强，但由于初期投资大、转型慢，不如小型科技企业灵活。

　　此外，科技企业普遍面临产品周期短、成本高、市场接受风险大的特点。在高新技术产品的研发过程中，需要大量的高级技术人员组成研发团队，这些高级技术人员的工资也比较高。这些问题的核心是资金问题。为解决中型科技企业资金相对紧张的问题，企业应充分利用税收优惠政策，结合自身经营特点，制定最优的税务筹划方案。在税法的基础上，使降低税收成本合法化、合理化。因此，制定与自身发展相适应的税务筹划方案，是每个中型科技企业极待解决的问题。

中型科技企业税务筹划的意义有哪些

实现财务管理目标：企业价值最大化

　　税务筹划在企业价值创造中起着重要作用。税务筹划从最初的节税，到后来增加企业利润的留存，最终实现企业价值的最大化。企业价值最大化是企业财务管理的最终目标，税务筹划也是财务管理的重要组成部分。

降低企业税收成本

　　实现企业既定的利润目标有两种途径：一是增加企业的收入，二是降低企业的相关成本。为了增加收入，企业需要扩大市场。在同行业竞争日趋激烈、同行业技术水平相近的今天，增加收入难度很大。大多数企业选择降低成本。

　　节约税收成本是一种支付低成本、有效降低企业管理成本的方法。以高新技术企业所得税为例，根据现行税法，一般企业所得税税率为25%，高新技术企业的企业所得税税率为15%。对同时申请“双软认证”的高新技术企业，企业所得税也将享受“两免三减”的优惠待遇。另外，以其增值税为例，增值税税率为17%。对增值税税负超过3%的软件产品销售实行退税政策，退还的增值税也免征企业所得税。（推荐阅读：税务筹划是偷税漏税吗？）

现金支出“刚性”要求

　　由于税收的强制性，税收的现金支出具有一定的刚性。在一定时期内，在制定销售计划时，确定生产、采购、营业收入、利润和应纳税所得额。同时，企业应当缴纳当期已确定的税款，企业必须按时足额缴纳税款。

　　如果没有做到以上要求，不仅会给企业带来税收风险，受到税务行政部门的处罚，还会对企业声誉造成不利影响，从而影响企业的长远发展利益。在财务管理中，现金流被视为企业生存的“血液”，货币资金有其时间价值。因此，现代企业越来越重视现金流出的数量和时间。从这个角度看，涉税事项的税务筹划是企业决策工作的重要组成部分。