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税务筹划

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浅谈企业如何合理避税

合理避税 避税

  

常见的避税方法

  大致分为这几类:成本分配避税、转让定价避税、利润分配避税、利用税收优惠政策避税。下面是固定资产折旧避税的举例。

  计提折旧是企业补偿固定资产的基本方式。没有折旧的提取,就不可能实现企业的简单再生产和扩大再生产。折旧作为企业的经营费用或管理费用,直接影响企业当期的损益,进而影响企业当期的应付账款。

  平均使用寿命法

  即按固定资产使用年限内的年平均折旧率计算。

  自然损失法

  也就是说,折旧是根据固定资产的磨损程度来计算的,其特点是先折旧少,后折旧多。

  加速折旧法

  又称快速折旧法或递减折旧法。固定资产的使用寿命越早,折旧越有效,其使用寿命越长,折旧越有效。

税务筹划61

  不同的折旧方法实现的效果不一:固定资产在使用年限内,每个会计期间计入税期的折旧金额不同;直线法中,每个期间计入的折旧相等,每个期间的折旧相等;加速折旧法中,每个阶段前期折旧多,后期折旧少,使企业利润前期减少,后期增加;自然损失法与加速折旧法相反。换言之,折旧方法的不同选择将影响公司不同年度之间利润是否平衡。

  一般来说,加速折旧导致年利润波动较大,其次是自然损失法,直接折旧法有利于年损益的相对平衡。因此,如果企业所得税采用累进税率,长期来看,加速折旧法和自然损失法会导致平均边际税率提高,增加企业税负。在这方面,加速折旧法比自然损失法更重要,直线法税负最小。

  在此条件下,企业所得税采用比较税率,且总税负对账面价值的影响是相同的。上述三种方式均在固定资产使用年限内实现,因为无论利润如何,只要利润金额不变,应承担的所得税也不变。但进一步分析会发现,与平均使用寿命法,加速折旧法滞后于纳税期,可以获得递延所得税的收益。(推荐阅读: 企业所得税怎么合理避税

  随着市场经济的深入发展,税收法律法规和制度的逐步完善,管理法律观念的加强,许多企业和个人开始关注怎么合理避税,规避不该承担的纳税义务。其实,只要稍加注意,在税务筹划和合理避税方面还有很多工作要做。可以灵活运用各种策略,合理减轻企业税负,从而实现利益最大化。

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2020-06-28
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