浅谈中小企业税务筹划的基本方法（下）

企业税务筹划的基本方法

关注国家税收政策时事

　　国家税收政策随着市场经济的变化而变化。当前，我国经济正处于快速发展阶段，资本市场日新月异。同时，通过不断研究经济发展特点，把握宏观经济走势，合理预测税收政策及其变化，深入了解各项税收优惠政策及内涵。全面了解最新税收政策和税收优惠政策，积极灵活运用税收政策，做好税务筹划，为企业做出最有力的投资决策、经营决策或融资决策。

加强企业内部财务管控

　　税务筹划的前提是企业内部财务管控制度能够全面实施。而这一制度的缺陷，尤其是税务内部控制制度的不完善，是企业内部审计的一大隐患。因此，健全、科学的财务管控体系不仅是企业税务筹划的基础，也是规避税务筹划风险的最基本、最重要的保障。

　　中小企业应加强对内部会计控制制度的认识，增强实施意识。中小企业的管理以财务管理为中心。加强中小企业内部财务管控体系建设，必须以加强中小企业内部财务管控为主要内容。

　　由于财务管理涉及到中小企业生产经营的方方面面，贯穿于每一项经济活动，因此，对中小企业的盈亏和奖惩都应有一套完整、严格的规章制度和经营计划目标。为了避免这些非法的会计行为，应该加强对中小企业会计制度的财务管控和监督。

提高企业人员的整体素质

　　第一，提高中小企业经营者的管理决策水平。目前，许多中小企业的管理者个人能力较强，但现代管理水平有待提高。因此，中小企业的管理者应该对税收、金融、法律等知识有更深的了解。要提高理论水平和科学决策水平，充分认识税务筹划对企业的重要作用，自上而下统一思想，形成合力，促进合理正确的税务筹划。

　　第二，提高财税筹划人员的整体素质。中小企业税务筹划最基本的前提是做好日常会计工作，杜绝虚假发票，杜绝各种人为的会计差错，减少因会计政策使用不当造成的不必要的税收风险。财务管理是一项细致而复杂的工作，需要财务人员刻苦、认真地工作，需要全体会计人员的积极配合和沟通。同时，引进具有综合财务能力的高素质税务筹划人员，合理参与和安排企业税务筹划，只有这样才能真正实施税务筹划。

建立税务风险预警系统

　　税务筹划只能在一定的政策条件下，在一定的范围内发挥作用。因此，无论是从事税务筹划的专业人员还是接受税务筹划的纳税人，都必须正视风险的客观存在，时刻警惕企业生产经营过程和税务工作中的筹划风险。企业应建立科学高效的税务筹划体系，实时监控筹划过程中的潜在风险。一旦发现风险，应立即警告筹划人员或经营管理人员。

　　税务筹划风险预警系统应具备以下两大功能：

　　信息采集功能。通过收集大量与企业经营有关的信息，如税收政策及其变化、市场竞争、税收征管执法、企业生产经营等，进行对比分析，确定其是否具有预警和危机预测功能。通过对大量信息的分析，当关键因素可能导致税务筹划风险时，风险预警系统应能提前发出预警，提醒筹划者或经营管理者及早准备或采取应对措施，防止潜在风险演变为客观现实。

　　风险控制功能。经营管理者有权制定有效的税务筹划措施，当风险发生时，也有权制定有效的税务筹划措施。（推荐阅读：浅谈企业税务筹划与合理避税，广西财多多财税分析企业节税方法）

　　成功的企业税务筹划不仅可以帮助中小企业减少税收支出，更重要的是可以帮助中小企业深入了解宏观经济走势和国家政策方针，及时掌握行业最新动向，提高税务筹划水平也有助于中小企业建立稳定良好的财务管理体系，有利于中小企业的长远发展，且加强财务管控制度建设，规范会计工作。