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小微企业税收优惠政策存在的问题及应对措施(下)

小微企业 税收优惠政策

  

制定促进小微企业发展的税收优惠政策

  

  4、扩大税收优惠政策范围,扩大税收优惠政策效果影响

  从所得税角度看,我国现行税收优惠政策只惠及小微企业,不符合“微利”特征的小微企业,这些企业不能享受所得税税收优惠政策。因此,税收优惠政策的影响力相对较弱,无法达到调动大多数小微企业积极性的目的。建议扩大所得税税收优惠政策范围,将绝大多数小微企业纳入税收优惠政策扶持范围。

  一方面,《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例工信部联企业[2011]300号文件的小微企业概念界定文件保持一致,避免了多个政府部门造成的混淆;另一方面,通过进一步提高增值税和营业税的起征点,扩大税收优惠政策的范围,调动小微企业和企业的积极性,促进小微企业在社会上的发展。为我国小微企业的建立营造了良好的竞争与发展氛围,为优秀小微企业做大做强提供了宽松的制度环境,也有利于国民经济的长期协调发展。

小微企业税收优惠政策存在的问题及应对措施  

  5、加大税收优惠政策力度,加快“费改税”步伐,减轻税负

  从以上可以看出,从国际比较来看,我国对小型和微利企业的企业所得税税收优惠政策相对较少。过少的税收优惠政策可能导致相关优惠条款流于形式,无视惯例,无法产生相应的激励效果。

  建议对符合条件的小微企业实行10%以上的税收优惠政策,也对符合条件的小微企业进一步降低20%的税率,突出税收优惠政策对小微企业的扶持。

  另外,要加快对小微企业“费改税”的步伐。从政府各部门征收的各种费用的法律依据、利益取向、使用渠道等方面来看,取消这一费用适用于征收的税种。尽快启动“费改税”征收法律程序,最大限度地规范小微企业收费制度,减少政府对小微企业的行政干预。为避免出现税负减轻等隐性负担的局面,要切实减轻实际小微企业的税负。

  

  6、优化税收优惠方式,提高税收优惠效果

  目前,我国小微企业所得税税收优惠形式基本上是直接优惠,即对企业经营业绩进行评价,在此基础上确定税率,给予优惠。在很大程度上是一种“事后奖励”而不是“事前激励”,从国际经验来看,小微企业做大做强的关键在于创业阶段的积累和运作。然而,创业期间的现金流和盈利能力往往不尽如人意。间接的“优先激励”更有可能发挥政策激励的效果,尤其是对高科技小微企业。

  一方面要加大研发力度,加强对高新技术产业小微企业的扣除力度,对注重自主创新的单个研发企业设计激励措施,取消侧重于单一研发主体,提倡多学科合作研发;一方面,要加大对高新技术产业小微企业的扶持力度,允许采用加速折旧法进口或购买研发所需的高端设备和设备,降低相关货物和劳务税,减轻创业期的税负,减轻小微企业创业期的资金和经营压力。

小微企业税收优惠政策存在的问题及应对措施  

  7、对小微企业融资环境改善,并降低成本

  从我国现实来看,融资成本高、融资难已成为制约小微企业快速发展的主要障碍。与小微企业相比,国有企业获得贷款的可能性更大,因为银行在向国有企业贷款时需要承担较低的政治和经济风险。财政“兜底”坏账,实质上相当于用财政资金补贴国企。

  财税政策不应局限于企业形象,还应为国家鼓励类行业具有良好发展前景的小微企业提供充足的融资支持和相关保障。虽然现行财税[2011]105号文件对支持小微企业融资需求有税收优惠政策规定,但仅限于印花税,范围窄、力度小。(推荐阅读:企业所得税怎么合理避税

  建议对符合银行贷款利息收入条件的小微企业给予一定的商业税或所得税优惠,如降低税率或收入,鼓励银行满足符合条件的小微企业的融资需求,促进其进一步发展。

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2020-04-14
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