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科技创新型企业税收优惠政策有哪些(下)

科技型创新企业 税收优惠政策

  三、完善科技创新型企业税收优惠政策的建议

  1、抓大放小,促进税收征管制度的完善

  从横向和纵向两个维度完善税收管理体制。第一,建立横向税收、海关和技术的跨部门协调机制。以科技部门为核心,成立科技、税务、海关等有关部门非正式联席会议,强调税收支持。海关等有关部门推动以科技创新为导向的企业技术创新,提高各部门协调效率;第二,纵向优化税收管理程序,赋予地方税务机关决策权和建议权。

  为增强科技创新能力,各地行政主管部门必须结合本地区实际,出台相关税收优惠政策。在现有税务部门垂直管理系统的基础上,一方面可以建立税务部门事务审批电子信息系统,提高基层税务部门临时事务的审批效率,及时反馈问题,协调各部门之间科学的政策基层税务部门。另一方面,未来基层税务部门协调科技部门相关政策的权力可以逐步增强,基层税务部门决策的灵活性可以提高。

  2、细化行业分类,促进企业增值税抵扣链条完善

  针对科技创新企业增值税征收中存在的问题,第一,要细化行业分类,对主要新兴高新技术产业实行分类管理。税务部门要配合技术管理部门把握当前新兴产业发展趋势,制定税收优惠政策法规,促进新兴产业发展。推动企业建立有效扣除链,对暂时无法建立有效扣除链的行业实行最高有效税收优惠政策,减轻企业税负,增强企业创新积极性。

科技创新型企业税收优惠政策有哪些

  第二,细化增值税抵扣范围和项目,建立有效的增值税抵扣链条。一方面,降低小企业增值税成本,拓宽技术创新型企业增值税抵扣范围;另一方面,根据不同行业企业特点,细化重大研发项目的抵扣管理办法。如在研发中引入劳务投入成本扣除管理规定,为不同行业科技创新型企业有效建立增值税扣除链提供指导。

  第三,从长远发展的角度,逐步降低增值税在税制中的比重。要加快完善地方税制,培育地方主体税种,逐步提高直接税在税收中的比重,逐步削弱增值税对企业经营的影响,简化税收管理机制。

  3、科技人才是技术创新的核心力量

  完善科研人员个人所得税征管,降低个人所得税的核心应是形成对科研人员技术创新的有效激励,提高科技人才进行技术创新的积极性。在此基础上,应结合地方所得税管理实践逐步推进。

  要完善技术转让个人所得税征收办法。可以延长递延所得税期限,给予较长的技术产业化周期,增加项目盈利后征税的可能性,直接降低个人所得税税率。对国家鼓励现金或股权转让成果的高新技术新兴产业公司的相关科研部门或技术人员,将按20%的税率,不再按工资薪金累进计征,而是按附带所得计征。

科技创新型企业税收优惠政策有哪些

  4、简化税收征管制度,降低企业交易成本

  复杂的税收管理方式分散了企业的精力,增加了企业的交易成本。从长远来看,税务部门应简化和明确税收征管制度,减轻科技创新型企业的税负。同时,要简化各种税收优惠政策,建立简单明了的税收优惠政策。

  要深化科技体制改革,建立以企业为主体、市场定位、产学研深度融合的科技创新体系,以此加强对科技型创新中小企业的支持。税负直接影响企业的经营成本,已成为影响企业和科技人员创新积极性的重要方面。我国税收管理体制难以适应企业技术创新的需要。

  在管理体制、增值税和所得税征收机制等方面还存在一些问题,需寻找对策,促进我国科技型企业创新积极性和持续创新能力的增长,提供有效的支持和保障。总之,科技创新是我国构建现代经济体系的战略支撑,企业是创新的中流砥柱。税负的高低直接影响到科技创新型企业的经营成本,最终影响到技术创新的积极性。(推荐阅读:浅谈企业所得税核定征收的应对方针,广西财多多财税分享

  针对科技型创新企业税收优惠政策问题,深化税制改革刻不容缓。企业不能只关注大而放过小,还要关注从粗到精。要多层次、分步骤、分行业完善税收政策法规,为促进企业技术创新提供有效保障。

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