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科技创新型企业税收优惠政策有哪些(上)

科技型创新企业 税收优惠政策

  一、科技创新型企业税收优惠政策有哪些

  目前,我国科技创新型企业面临的主要税种是增值税和企业所得税。同时,个人所得税涉及科研技术人员。

  1、科技创新型企业税收优惠——增值税

  增值税是根据货物(包括应税劳务)销售过程中产生的增值额征收的流转税。它是我国最重要的税种之一,也是我国科技创新型企业面临的主要税种,由税务部门负责征收。从2016年1月起,扩大至建筑业、房地产、金融和生活服务等所有行业,所有企业新增不动产的增值税纳入抵扣范围。

  无论是小规模纳税人还是一般纳税人,增值税改革都将通过减轻税负促进企业发展。增值税实施后,下游企业购买的应税货物或服务可以抵扣,避免了产业分工造成的重复征税问题。

科技创新型企业税收优惠政策有哪些

  企业能否从“营改增”中受益,取决于增值税抵扣范围、抵扣环节的完善程度,以及企业能否取得增值税专用发票。现行增值税涉及的优惠政策主要体现在以下三个方面:

  第一,企业采购科研设备。企业购买科研、技术开发、教学设备,可以享受进口环节增值税、免征消费税、国内环节增值税退税等税收优惠政策。

  第二,科技成果转化。技术转让、技术开发和有关技术服务、技术咨询所得,免征营业税或者增值税。

  第三,针对特定行业的增值税税收优惠政策。国家对自行开发生产计算机软件产品、集成电路等重大项目的企业给予优惠,并最终退还剩余增值税。自主开发的软件产品利润越高,增值税退税额就越高,有效地提高了自主创新的积极性。

  2、科技创新型企业税收优惠——所得税

  ①、税收优惠政策之企业所得税

  企业所得税是对境内企业、事业单位的生产经营所得和其他所得征收的税收。中央企业所得税由国家税务部门征收,其他企业所得税由地方税务部门征收。根据现行《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税税率为25%。对符合条件的小微企业,经主管税务机关批准,按20%的税率征收企业所得税。

科技创新型企业税收优惠政策有哪些

  目前,有利于减轻科技创新型企业所得税负担的税收优惠政策有哪些?主要有以下几个方面:

  第一,直接降低高新技术企业所得税税率。对具有核心自主知识产权、符合高新技术要求的企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  第二,研发费用加计扣除。科技型中小企业研发费用比例由50%提高到75%。

  第三,强化技术创新引领地位,提高企业创新能力,实施企业职工教育费用税前扣除措施。同时,对产业创新中心技术转让所得免征企业所得税。(推荐阅读:浅谈企业所得税核定征收,广西财多多财税解析

  第四,固定资产加速折旧、相关费用税前扣除、技术转让所得税扣除等税收优惠政策。企业固定资产加速折旧,特别是用于生物药品制造业、软件和信息技术服务业等六大行业和四大重点行业的企业活动,可以一次性扣除。(下转中篇)

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