施工企业增值税税负，税务筹划六大方法（下）

　　三、税务筹划六大方法

　　1、改变经营模式，合理规划资金

　　根据对施工企业实际情况的分析，制定增值税税务筹划不仅是一项重要的挑战，也是提高企业经济效益的根本。施工企业只有抓住机遇，不断优化经营模式，才能合理应对“营改增”政策的冲击，实现施工企业的战略发展目标。

　　其一，施工方要更加积极地取缔传统的经营模式，根据实际情况，进行细致的管理指导，合理降低施工企业的成本，帮助企业在增值税税务筹划过程中顺利过渡。

　　其二，施工企业要根据增收节支的管理原则，合理选择原材料供应商，包括地材、主材、辅料等。在原材料采购过程中，尽量选择具有一般纳税人资格的供应商，合理控制招标材料。通过引入全面预算模式，可以尽可能地管理和控制施工成本，在一定程度上减轻施工企业的税负。在这里，随着施工企业PPP和BOT模式的转变，每个项目的财务成本都在逐渐增加。相关管理者应合理规划资金，有效降低成本，规避财务风险。

　　其三，施工企业应通过提高机械化现代作业技术来降低人力成本。在实际发展过程中，施工企业要以风险防控为根本导向，最大限度地实现增值税抵扣，控制不涉及增值税的成本，逐步实现降低成本、提高效率的基本目标。

　　2、加强增值税发票管理，规避发票风险

　　在税务筹划过程中，施工企业能否取得符合标准要求的增值税专用发票，对企业的发展起着至关重要的作用。针对大量工程发票的特点，通常进行比较分析。根据中国税法的要求，只有符合标准要求的增值税发票才能用于抵扣。基于此，施工企业有必要加强增值税的开发和管理，建立健全管理和控制机制。

　　其一，施工企业要对增值税专用发票进行全方位分析，制定相关管理方案，如加强发票开具、发票申领等，严格控制增值税专用发票。

　　其二，逐步加强对施工企业税务人员的培训教育，明确基本职责，妥善管理增值税发票，确保税务工作效率。

　　其三，完善增值税发票控制管理制度，对增值税发票的开具金额和时间作出明确规定。税务人员发现某一环节存在不当行为时，应追究主要责任人的责任，并尽快纠正，避免不必要的经济损失。

　　3、制定风险预警指标，减轻企业税负

　　基于风险防控的背景，施工企业在进行增值税税务筹划过程中，各种生产经营活动的税务收入都会发生一定程度的变化，给税务工作带来一定的风险。因此，有必要将税务风险防范作为建设过程中税务风险管理的目标，为税务风险防范打下坚实的基础。

　　在制定风险预警指标的过程中，应根据实际情况对税务人员进行风险预警。要确保风险预警指标的科学性和合理性。在制定风险预警指标的过程中，要根据上年报表制定风险预警指标。税务人员可以及时获取相关信息和数据，及时洞察风险因素，通过进项税控制进行风险管理，有效减轻企业税负。

　　风险预警指标建立后，税务筹划方案要及时反馈给领导，并通过各部门管理人员的分析，对税务筹划方案进行综合评价和考虑，税务局可以征求意见。施工企业税务人员要整合收集各方面信息，安排专业人员，合理分析国家出台的税收优惠政策，规范涉税行为，建立健全税务风险应对机制。

　　施工企业应根据月度税改表计算各行业税率预警指标，在施工企业内部建立完整的风险预警平台。当企业的税务风险超过预警状态时，预警系统会自动启动，相关管理人员可以调整和优化税务筹划，规避税务风险。施工企业的税负低于行业设定的预警范围时，相关管理人员应分析公司的发展目标，控制投入税，为施工企业的长远发展打下坚实的基础。

　　4、培训财务人员，提高财务人员的业务水平

　　在增值税税务筹划过程中，施工企业财务工作处理较为复杂，对其认识不足。从目前实际情况分析，多数施工企业财务人员对“营改增”制度缺乏详细了解，对自身工作有一定影响，对施工单位的发展也有一定限制。

　　在此基础上，在增值税税务筹划过程中，施工企业应推动财务人员参与税法培训过程，并逐步加强与地方税务机关的沟通和联系。因此，施工企业的管理人员可以进行决策，制定税务管理细则。在实际培训过程中，建设单位必须逐步扩大人员规模，不仅要培养税务人员，还要培养管理岗位。

　　5、加强绩效管理，制定明确的风险控制目标

　　对于施工企业来说，加强绩效管理是非常重要的。为日常工作设定明确的风险控制目标，建立绩效考核体系，不仅可以为施工企业创造更高的经济效益，而且可以约束各部门员工的行为。在建立内部绩效管理体系的过程中，要把员工的实际利益直接与施工企业的发展挂钩，从而有效地提高员工的工作效率，最大限度地发挥员工的主观能动性。

　　在增值税税务筹划过程中，增值税的抵扣必须分配到各个环节。管理者应根据实际情况制定相应的奖惩办法，对表现良好的员工给予相应的奖励。比如带薪休假、升职等方面。相反，员工不应改变重复教育，应给予相应的惩罚，以达到风险管理和控制企业内部建设的目标，保证增值税税务筹划的合理性，为企业健康、长远发展提供重要依据。

　　6、改进会计核算，解决税务稽查问题

　　在税制改革的背景下，施工企业的会计制度也发生了一些变化。在实际的会计核算过程中，施工企业既要保证会计人员的职业素质，又要注意税务稽查的实施。对增值税专用发票的管理和签订过程中的监督和控制是逐步加强的，施工企业税务风险防控能力得到有效提高，促进了各项经济活动的开展。

　　在税法允许的范围内，列明费用，进行税务筹划。相关人员应尽量列示当期费用，以有效减少应交所得税，获得更多的税收利益。其一，对发生的费用及时核销入账;其二，尽量缩短成本费用摊销期限，通过推迟纳税时间减轻税负。

　　此外，施工企业需要将其缴纳的营业税乘以月所得税率，设立2至3个科目汇总为施工公司应缴税款，以解决税务稽查过程中存在的问题。施工企业可以通过合理的增值税税务筹划来规避税务和财务风险，从而在激烈的市场竞争中占据有利地位，实现可持续发展的目标。（推荐阅读：建筑施工企业税务筹划与合理避税方法解析，广西财多多财税浅谈）

　　四、税务筹划见解

　　综上所述，在积极推行“营改增”税制的背景下，施工企业应根据自身实际经营情况，积极开展税务改革，建立健全风险防控体系。另外，在保证施工行业特点的基础上，合理实施增值税税务筹划方案，成立专门的研究小组，根据税收政策的变化，对这些风险问题的相关人员进行全面分析，并提出相应的解决方案，明确实际发展过程中的薄弱环节，使企业在激烈的市场竞争中处于有利地位。