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财多多财税对现代企业所得税税务筹划的探析(上)

企业所得税 税务筹划

  企业所得税是我国的主要税种之一,企业所得税的税务筹划具有重要意义。财多多财税在研究和分析企业所得税税务筹划的原因和必要性的基础上,提出了企业所得税税务筹划的具体方法和建议,供大家讨论和研究。

  税务筹划是企业在遵守国家有关法律法规的前提下,为减轻税务压力,从中获取合法利益,科学规划和安排税务计划的一种法律行为。科学的企业所得税税务筹划不仅可以有效地节省公司的费用,而且可以大大提高公司的整体规模和竞争力,从而使企业的财务管理得到全面的发展和提高。

  一、企业所得税税务筹划的好处

  1、减轻企业税负的效果明显

  减轻税负是企业开展企业所得税税务筹划最直接的原因。同时,减轻税负也是企业所得税筹划的主要目标。企业是市场主体,以利润为目标,追求利润最大化是企业的共同特征。在总收入不变的情况下,节约成本是企业不断扩大效益的重要手段。企业所得税是企业支出和经营成本的一部分,也是企业应缴纳的税种。控制和减少企业所得税可以大大减少支出,提高企业效率。

  2、造就更高的企业价值

  企业所得税税务筹划可以有效降低企业的经营成本,不仅可以直接减轻企业的税负,而且可以使企业在降低经济费用的同时,获得税务人带来的同等利益。这是一种更高层次的财务管理和经营理念,有利于企业更有效地筹集资金,增加企业价值。

财多多财税对现代企业所得税税务筹划的探析

  一般来说,企业的经营成本包括两种类型:内部成本和外部成本。企业经营所发生的各项费用和职工工资是内部成本的组成部分,企业所得税支出是外部成本的主要组成部分之一。传统的企业财务管理只注重内部费用的控制,而忽视了降低外部成本的重要性。企业所得税税务筹划是对传统财务管理的积极超越,有利于企业价值最大化。

  二、企业所得税税务筹划有效性的途径研究

  1、树立企业税务筹划观念,提高税务筹划意识

  健全的税务法律制度可以为企业税务筹划提供良好的法律环境和法律保障,稳定的税收执法环境可以有效促进企业税务筹划活动的顺利开展。因此,科学合理的企业税务筹划必须有良好的税务筹划理念作为支撑。只有培养依法税务的意识和高度重视企业税务筹划的高层领导班子,才能在税务筹划过程中做出正确、科学的决策,促进企业税务筹划的有效开展。

  2、认真学习企业所得税法用好税收优惠政策

  从企业所得税的计算公式可以看出,应纳税额等于应纳税所得额乘以税率。为了减少应纳税额,首先要降低税率。新《企业所得税法》第四条规定,企业所得税税率为25%;第二十八条规定,符合条件的中小企业减按20%的税率征收;需要国家扶持的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税。

财多多财税对现代企业所得税税务筹划的探析

  新《企业所得税法》最大的亮点之一,就是大幅减轻了小型微利企业的税负。我国中小企业占中国企业总数的90%以上,中小企业创造的产品和服务约占国内生产总值的60%。与此同时,小型和低利润企业提供了全国80%的城市就业机会。因此,大多数企业都可以享受这一税收优惠政策。

  《实施条例》第九十二条采用应纳税所得额、从业人数、资产总额三项指标相结合的办法。因此,在创办企业时,要认真规划企业的规模和人数。规模较大时,可考虑分为两个独立的税务企业。另外,需关注年度应纳税所得额。当应税务所得额处于临界点时,需要延迟收入实现,增加扣除额,以达到降低适用税率的目的。(推荐阅读:财多多财税浅谈企业税务筹划的非税成本与规避方法

  此外,对于达到第九十三条规定标准的高新技术企业,企业所得税税务筹划的重点应从筹划税务转移支付的立场出发。高新技术企业要自主创新,培育核心竞争力,建立自己的研发机构,形成稳定的研发队伍,自主开发新产品、新技术,达到充分利用低税率政策的目的。(下转中篇)

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