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企业所得税纳税筹划的问题
3、企业缺乏纳税筹划方面的专业人才
纳税筹划不仅要了解企业内部的生产经营行为，还要关注外部环境和国家政策。因此，纳税筹划具有复杂性高、综合性强的特点。企业应根据国家税收政策选择纳税筹划方法，纳税筹划人员应充分了解税务专业知识，掌握财务会计知识，熟悉企业的经营策略和生产经营，以便有足够的时间进行周密的纳税筹划。但事实上，这种纳税筹划人才在企业中非常少见，导致纳税筹划的实施进展不顺利，甚至可能面临失败。
4、纳税筹划中的未知风险
企业在纳税筹划中经常会遇到不可预测的风险。这包括国家政策的改变和企业的错误决策，这些都不利于纳税筹划。由于税务部门行政执法人员的素质问题，很可能影响企业的纳税筹划和实践。如果一些执法人员对税法的理解存在偏见，就会阻碍企业纳税筹划的顺利开展。一些企业违法经营，执法人员在利益驱动下会对企业的进行优秀评价，给国家利益造成损失。
加强企业纳税筹划的方法
1、扣除项目进行纳税筹划
其一，工资薪金、职工福利和职工教育经费的计划。企业往往有一定的费用按标准扣除，如工会经费、职工福利费、教育费等，超出部分按标准扣除，低部分按实际发生额扣除。
因此，在确定实际数字之后，企业应该尽可能多地在工资薪金中列出支出项目。超过标准的可以用来奖励员工，并在工资中支付给员工。这样一来，员工的获得的收入就会增加，可以激发员工的积极性。同样，也会有员工福利、教育基金和工会经济，这将有助于降低所得税。节省下来的钱可以用于员工的教育和培训。
其二，业务招待费用的纳税筹划。在现行营业收入扣除办法中，营业收入扣除的最高限额应为当期营业收入的0.5%，即营业收入扣除的最高限额。此外，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定了相关的双重标准，即当年营业额包括视同营业额。税法一般选择两个中较低的标准条件。
也就是说，企业在经营过程中发生的招待费，有40%需要征税，剩下的60%需要考虑是否高于营业额的0.5%。如果高于营业额标准，则对高出部分征收负税。因此，企业的营业费用应控制在营业收入的5%以下。
其三，广告费和业务推广费的纳税筹划。根据《企业所得税法》提出的内容，除国务院税务机关和国务院财政机构的规定外，公司的业务宣传费、广告费应当在公司销售收入的15%以内;成本费用超过15%的，应当在年度终了后，按纳税年度扣除。虽然超过15%的部分是期末以后的年度个税扣除额，但由于这些因素是可变的，所以要注意扣除期和企业以后的经营情况。因此，企业应将费用控制在一定范围内。(下转下篇)
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