财多多财税浅谈加强企业纳税筹划的方法（上）

企业所得税纳税筹划

　　随着我国经济体制的不断改革，企业管理者的纳税意识也在不断提高，但税收已逐渐演变为企业成本的重要组成部分。因此，合理把握税法的规定，降低税收支出成为企业关注的焦点。合理的纳税筹划可以有效地降低企业的成本和减轻税负。同时，有利于对员工的管理，提高企业的竞争力。

加强企业纳税筹划有何意义?

　　纳税筹划是指企业按照国家有关规定，不违反法律、法规，遵守中国的税收政策，制定适合企业发展的税收计划，对生产经营和投资企业进行预先性的纳税筹划，且必须依法进行。

　　企业运用科学的纳税筹划，不仅可以降低企业的成本，而且可以增加企业自身的经济效益。我国税率比较高，市场经济发展迅速，国家税收可以对经济进行宏观调控。新税收政策的制定，相对减轻了部分企业的税收压力，有利于企业更好地发展。

　　一些企业制定的纳税筹划可以延迟纳税时间和资金占用率，使企业资金更好地用于生产经营。纳税筹划是指在充分了解国家法律的基础上，选择最适合企业发展的纳税方式。

　　纳税筹划体现在各个行业。企业的经营范围因企业所在地而异，自然纳税的缴纳方式也不同。通过加强政企关系，寻找税收中存在的问题，有助于税收政策的改革和税法的完善。企业制定纳税筹划后，它能反映出公司的意愿，即对公司投资和计划的反应。科学的企业纳税筹划有利于加快国家宏观调控。了解企业在宏观调控过程中的现状，有助于国家及时做出政策调整。

企业纳税筹划时面临的几个问题

　　1、企业管理者对纳税筹划的认识存在一定的缺陷

　　到目前为止，许多企业管理者仍然没有认识到纳税筹划的关键和技巧，并且和逃税、漏税混为一谈。不少企业管理者认为纳税筹划是非法的，不能让企业利用法律法规来保护自己的合法利益。一些管理层认为纳税筹划是财务部门的工作。因此，在纳税筹划的实施过程中，财务部门无法与其他部门保持密切的沟通，导致纳税务筹划无法达到理想效果。

　　一些企业盲目注重纳税筹划的节约资金，却不计算实现纳税筹划所需的成本。这关系到企业的日常生产经营，有可能最终导致企业正常经营生产的失败。这也会导致纳税筹划成本极高，无法为企业创造利益。如果企业管理者不能制定长期的税收计划，只会盲目获利，就不能充分反映企业自身存在的价值。

　　2、纳税筹划存在一定风险

　　企业在进行纳税筹划前，应考虑税收风险，否则会导致工作失败。纳税筹划的成功有赖于对国家法律法规的理解。企业纳税筹划受国家制度和政策的制约，往往影响企业的实际执行效果，企业纳税筹划离不开税法、会计、外汇等相关知识的帮助。（推荐阅读：企业所得税怎么合理避税）

　　在纳税筹划过程中，一些规定比较混乱，导致纳税筹划风险不同。在这方面没有明确的政策。国家将根据自身经济发展需要调整政策。如果公司不能迅速对这些政策作出反应，就违反了纳税筹划最初目的。(下转中篇)