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税务筹划

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财多多财税浅谈福利企业纳税筹划的基本方法(下)

福利企业 纳税筹划 税收优惠

  3、福利企业要充分利用流转税税收优惠政策。

  第一,残疾人由福利企业安置,按当地政府规定的可以获得增值税退税或营业税减免,壹最低工资标准的6倍退还或减征,残疾人年限额为3.5万元。

  第二,月缴纳的增值税不足退还的,可以在前几个月缴纳的增值税余额中扣除已退还的增值税后予以退还。如果增值税仍不足以退还,可以结转到当年接下来的几个月。

  第三,福利企业涉及营业税减免的,还应按月向国家主管纳税机关申报,享受营业税减免政策。本月应缴营业税不足减征的,可以结转当年和下月的减征额,但上月已缴的营业税不予退还。

  4、福利企业流转税税收优惠政策适用条件

  第一,享受增值税优惠的条件是:福利企业生产、销售商品或者提供加工、修理、修理服务的收入占增值税和营业纳税入之和的50%。

  第二,营业税优惠政策涵盖服务业(广告业除外),其收入占增值税营业收入和营业税营业收入之和的50%。

财多多财税浅谈福利企业纳税筹划的基本方法

  第三,福利企业应分别核算享受和不享受纳税优惠政策企业的销售收入或营业收入。

  第四,对符合增值税退税和营业税抵扣条件的福利企业,企业有选择权,但一旦选定企业,在一个会计年度内不得变更。

  第五,福利企业要根据促进残疾人就业的政策,以及促进下岗再就业和复员干部就业的税收优惠政策,充分论证各项方案,选择最合适的优惠政策,因为国家相关法律不允许累加享受优惠政策。

  5、充分利用企业所得税优惠政策,与有关部门保持良好沟通。

  第一,福利企业可以在扣除工资的基础上,根据实际情况100%扣除应纳税所得额。即福利企业向职工支付10万元,在计算应纳税所得额时可扣除20万元。企业为残疾人实际支付的工资附加扣除额大于当年应纳税所得额的,部分应纳税所得额不得超过应纳税所得额允许扣除,超出部分今年和以后年度不得扣除。

  第二,福利企业可以享受国家对一般企业所得税的税收优惠政策。

  第三,福利企业取得的增值税退税和营业税抵扣所得,免征企业所得税。

财多多财税浅谈福利企业纳税筹划的基本方法

  第四,福利企业申请减税、免税,需要经过民政部门的书面确认意见和银行部门员工的工资汇款单,每月申请审核。因此,企业财务人员在日常工作沟通中要注意加强与相关部门的沟通,多了解相关条件和程序,注意办理时间和手续。

  第五,由于纳税筹划专业性强,现行税收法律、法规和政策不断完善和调整,企业财务人员容易出现疏漏或混淆。因此,为避免纳税筹划失误,减少损失,企业应及时与地方纳税机关沟通筹划实施情况。(推荐阅读:企业如何合理避税、节税及税务筹划方法,广西财多多浅谈

  三、纳税筹划小结

  福利企业在承担社会责任的同时,也可以借助国家的税收优惠政策获得相应的退税收益。改善民生已成为党和国家的重要任务,福利企业未来享受的税收优惠政策的空间将更大。因此,福利企业进行合理的纳税筹划,降低风险和成本具有重要意义。更多纳税筹划的基本方法,关注广西财多多财税,联系电话:400-6161-820

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