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财多多财税浅谈福利企业纳税筹划的基本方法(中)

福利企业 纳税筹划 税收优惠

  4、缺乏专业的纳税筹划规划师。

  企业纳税筹划的顺利进行需要主观动机和客观条件。就福利企业的主观因素而言,最大的问题是财务人员整体素质不高。主要表现为:

  第一,不能用一般的纳税政策。企业所得税法规定,企业招待费税前扣除额为发生额的60%,最高不超过当年销售(营业)收入的5%。由于计算困难,部分企业财务人员仍按原国内企业所得税法缴纳当年销售(营业)收入的5%。

  第二,不能充分利用税收优惠政策。一些企业财务人员没有认真研究税收优惠政策,或者是不能准确把握税收优惠政策,没有深入的理解税收法规的明确规定,导致企业无法享受税收优惠政策。有的企业没有残疾人基本社会保险,每月全额支付职工工资,有的企业的残疾职工工资通过银行等金融机构支付,但工资略低于规定标准,使企业无法享受税收优惠政策。

  二、对福利企业纳税筹划策的建议

财多多财税浅谈福利企业纳税筹划的基本方法

  1、树立正确的纳税筹划意识。

  第一,树立纳税筹划的法律意识。纳税筹划不仅要符合税法的规定,而且要符合税法的立法意图。福利企业的财务人员要懂法、懂法,厘清纳税筹划与逃税的界限,在合法合理的前提下进行纳税筹划,最大限度地减轻企业的税负。

  第二,树立全面的纳税筹划意识。纳税筹划的基本目的是使企业的税后财务利益最大化,而不是使企业的税负最小化,因为某一个税负的减少可能导致另一个税负的增加。因此,企业在进行纳税筹划时,应充分了解企业的当前纳税状况,分析各种税种之间的关系,趋利避害,综合决策,从全局出发,进行纳税筹划,实现企业价值最大化的财务目标。

  第三,树立超前纳税筹划意识。企业领导应事先确定财务人员与其他员工的纳税筹划意识。换句话说,企业的员工要有提前筹划的意识。当应税行为发生时,要准确把握前一环节发生的业务流程和经济业务,运用于规划、设计和安排投资、财务管理和经营活动。通过比较各方案的优缺点,选择出一种既能降低纳税成本又能提高经济附加值的方案。

  第四,树立纳税筹划的保护意识。福利企业要更好地实现自我保护,需要强化法治观念,掌握纳税法律法规,掌握相关会计处理和纳税筹划技能。

  2、规范内部纳税筹划和管理。

财多多财税浅谈福利企业纳税筹划的基本方法

  第一,设立专门的纳税筹划部门,设置会计岗位,培养专业的税务规划师。财政工作分工明确、财务人员专业化是科学纳税筹划的基础。企业可以考虑改变税务人员的财务会计做法,增加一个纳税会计职位,专门负责纳税、退税和减税免税。(推荐阅读:在市场经济发展中,财政税收带来作用有哪些?财多多浅谈

  第二,聘请专业律师担任法律顾问,在法律允许的范围内指导企业进行纳税筹划。法律顾问应当定期对企业的财务活动和生产经营活动进行检查分析,确保企业的日常经营活动在法律允许的范围内进行。此外,目前家族式福利企业的现状使得会计人员难以参与高层决策。虽然企业领导拥有最高的决策权,但由于对会计和税法的理解有限,企业领导与财务人员之间无法实现有效的沟通。聘请法律顾问有利于提高领导对纳税筹划的认识和水平。

  第三,制定合理的纳税筹划方案,不定期对企业生产经营活动进行纳税分析。财务人员和有关决策者要研究税收优惠政策,正确分析企业税收优惠政策的可行性,选择各种合理的节税方式和方法。

  财多多财税浅谈福利企业纳税筹划的基本方法(下转下篇)。

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