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财多多财税浅议科学节税与合理避税的差异(中)

节税 合理避税

  二、科学节税的特征

  与避税相比,科学节税具有以下基本特征:

  一是主观守法。即一切节税措施都是在主动自觉遵守税法规定的基础上,加强企业自身的税收管理和守法经营。

  二是手段的合法性。科学的节税方法必须合法,不能使用假账、假发票等非法手段。

  第三,预防和管理措施。也就是说,节税主要依靠提前规划和加强管理。始终强调对涉税业务事前、事中、事后全过程的全程监控和综合管理,避免因疏忽大意造成的税收违法行为。

  第四,科学节税强调决策的科学性。对于任何与税收有关的活动,都可能有多个实施计划,哪一个最好涉及税负成本的核算。

  第五,后期不存在风险。节税就是节约成本,只要不通过“偷工减料”节约成本,根本就没有外部风险。

财多多财税浅议科学节税与合理避税的差异

  第六,科学节税源于遵纪守法,注重对法律的理解和运用。有利于提高税法质量,增强依法纳税意识,促进文明守法经营氛围的形成。因此,它具有倡导社会文明建设的意义。

  三、科学节税与逃税的区别

  税收是纳税人纯现金的无偿流出。纳税人的利益倾向必然导致其内在的减少纳税义务的愿望。但另一方面,人们不想触犯法律。偷税漏税、偷税、欠税、拒税、骗税都是违法行为,应该受到税法甚至刑法的惩罚。一般来说,偷税一定要补,欠的税一定要还,偷税反欺诈,骗税一定要严惩。“野蛮人抗税,愚人漏税,奸诈者偷税,冒险家逃税,智者节税。”这句话大致概括了他们之间的主要区别。

  科学节税与合理避税虽然不同,但都是在税法允许的范围内进行的,都是在不违反税法规定的前提下,力求减轻税负。从这个意义上讲,合理避税也是节税措施的一个重要方面。(推荐阅读:一般纳税人企业如何节税?财多多财税解析

  例如:一个美国人,在缴纳个人所得税之前,把一部分收入捐给慈善机构。根据美国税法,这部分捐赠可以在计算个人所得税时扣除,扣除后的应纳税所得额落在低水平累进税率表上,因此减轻了税负,实现了所得税避税。如果他的捐款少于他的所得税储蓄,美国人已经实现了真正的税收节省。

  财多多财税浅议科学节税与合理避税的差异(未完待续)。

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