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随着国内商品流通的加速,我国涌现出一批商业零售企业。然而,随着商业零售企业的普及,企业之间的竞争也越来越激烈。对于每一个企业来说,税负对企业业绩的增长都有一定的制约作用,因此企业税务筹划显得尤为重要。谁能抓住机会合理节税,谁就能在激烈的竞争中占有一席之地。这里分析了税务筹划对零售企业的意义,然后分析了零售企业税务筹划的空间,从各个方面研究零售企业的税务筹划实践,希望对零售企业的税务筹划有所帮助。
一、零售企业税务筹划的意义
税务筹划是每个企业都想在激烈的竞争中立于不败之地的活动。作为服务业,商业零售企业进入壁垒较低。要想独树一帜,就必须有核心竞争力。合理的税务筹划可以帮助企业在法律规定的范围内节约税务,使企业在同一行业中以低成本取胜。现在谁的成本低就意味着谁拥有相当程度的竞争力。税务筹划对我国商业零售企业有什么好处?
其一,税务筹划有助于降低零售企业的税务风险。
众所周知,中国企业的税负非常沉重,每个企业在面对纳税义务时都会感到害怕。一些企业还存在逃税和逾期纳税的行为。如果企业不缴纳滞纳金,必须承担一定的罚款,这将增加企业的额外支出,减少企业收益。
如果一个企业不懂税务筹划,只会偷税漏税,除了缴纳罚款外,还将承担部分法律责任,这将对企业声誉造成无法弥补的负面影响。合理的税务筹划可以减轻企业税负,使企业税负不会遭受“滚雪球”的后果。另外,在法律范围内进行的商业活动,能够达到国家人民的价值感知标准,并将得到公众的支持。
其二,税务筹划有利于节约零售企业的经营成本。
中国的税法体系极其复杂。如果企业不能对税法进行深入研究,就会在很多方面缴纳不需要缴纳的税务,包括政府对相关行业和相关项目的税务优惠政策,以及税务漏洞尚未完善等。如果一个企业有专门的税务规划师负责深入研究税法,结合企业所处行业的特点,可以在法律允许的范围内降低企业的经营成本,对企业绩效的提高会起到很好的促进作用。
其三,税务筹划有利于提高零售企业的核心竞争力。
作为一个新名词,税务筹划对于大多数商业零售企业来说还是一个相对较新的概念。因此,对税务筹划的理解和把握机遇的能力对其市场占有率有很大影响。同时,税务筹划实际上贯穿于零售企业采购、分销和销售的各个环节。如果税务筹划能够做好每一个环节,企业核心竞争力的提升就指日可待。
二、零售企业税务筹划思路
1、增值税税务筹划
零售企业的主要经营活动是将商品从生产区转移到销售区,使消费者能够购买,企业实现资本增值。与制造业企业一样,商品销售必须缴纳增值税。对于增值税的缴纳,企业可以从两个方面进行税务筹划。由于增值税是根据销项税和进项税的差额来缴纳的,所以可以通过控制销项和进项来减税。
首先,购买来源可以是一般增值税纳税人或小规模纳税人。取得一般纳税人开具的增值税专用发票后,可以抵扣进项。但小规模纳税人不需要抵扣进项,直接按3%的税率征收增值税。企业可以根据具体情况规划纳税人的选择。(推荐阅读:民营企业税务筹划方法与布局,财多多财税浅谈企业节税)
其次,企业可以通过降低销售价格来降低销项税,也可以通过购买商品来增加进项税,从而暂时减轻税负。
广西财多多财浅析零售企业税务筹划思路(未完待续)。
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2020-04-18