广西财多多财浅析零售企业税务筹划思路（上）

　　随着国内商品流通的加速，我国涌现出一批商业零售企业。然而，随着商业零售企业的普及，企业之间的竞争也越来越激烈。对于每一个企业来说，税负对企业业绩的增长都有一定的制约作用，因此企业税务筹划显得尤为重要。谁能抓住机会合理节税，谁就能在激烈的竞争中占有一席之地。这里分析了税务筹划对零售企业的意义，然后分析了零售企业税务筹划的空间，从各个方面研究零售企业的税务筹划实践，希望对零售企业的税务筹划有所帮助。

　　一、零售企业税务筹划的意义

　　税务筹划是每个企业都想在激烈的竞争中立于不败之地的活动。作为服务业，商业零售企业进入壁垒较低。要想独树一帜，就必须有核心竞争力。合理的税务筹划可以帮助企业在法律规定的范围内节约税务，使企业在同一行业中以低成本取胜。现在谁的成本低就意味着谁拥有相当程度的竞争力。税务筹划对我国商业零售企业有什么好处?

　　其一，税务筹划有助于降低零售企业的税务风险。

　　众所周知，中国企业的税负非常沉重，每个企业在面对纳税义务时都会感到害怕。一些企业还存在逃税和逾期纳税的行为。如果企业不缴纳滞纳金，必须承担一定的罚款，这将增加企业的额外支出，减少企业收益。

　　如果一个企业不懂税务筹划，只会偷税漏税，除了缴纳罚款外，还将承担部分法律责任，这将对企业声誉造成无法弥补的负面影响。合理的税务筹划可以减轻企业税负，使企业税负不会遭受“滚雪球”的后果。另外，在法律范围内进行的商业活动，能够达到国家人民的价值感知标准，并将得到公众的支持。

　　其二，税务筹划有利于节约零售企业的经营成本。

　　中国的税法体系极其复杂。如果企业不能对税法进行深入研究，就会在很多方面缴纳不需要缴纳的税务，包括政府对相关行业和相关项目的税务优惠政策，以及税务漏洞尚未完善等。如果一个企业有专门的税务规划师负责深入研究税法，结合企业所处行业的特点，可以在法律允许的范围内降低企业的经营成本，对企业绩效的提高会起到很好的促进作用。

　　其三，税务筹划有利于提高零售企业的核心竞争力。

　　作为一个新名词，税务筹划对于大多数商业零售企业来说还是一个相对较新的概念。因此，对税务筹划的理解和把握机遇的能力对其市场占有率有很大影响。同时，税务筹划实际上贯穿于零售企业采购、分销和销售的各个环节。如果税务筹划能够做好每一个环节，企业核心竞争力的提升就指日可待。

　　二、零售企业税务筹划思路

　　1、增值税税务筹划

　　零售企业的主要经营活动是将商品从生产区转移到销售区，使消费者能够购买，企业实现资本增值。与制造业企业一样，商品销售必须缴纳增值税。对于增值税的缴纳，企业可以从两个方面进行税务筹划。由于增值税是根据销项税和进项税的差额来缴纳的，所以可以通过控制销项和进项来减税。

　　首先，购买来源可以是一般增值税纳税人或小规模纳税人。取得一般纳税人开具的增值税专用发票后，可以抵扣进项。但小规模纳税人不需要抵扣进项，直接按3%的税率征收增值税。企业可以根据具体情况规划纳税人的选择。（推荐阅读：民营企业税务筹划方法与布局，财多多财税浅谈企业节税）

　　其次，企业可以通过降低销售价格来降低销项税，也可以通过购买商品来增加进项税，从而暂时减轻税负。

　　广西财多多财浅析零售企业税务筹划思路(未完待续)。