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税务筹划

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气电企业税务筹划方法,财多多财税浅谈(下)

气电企业 税务筹划

  三、气电企业税务筹划方法

  1、所得税税务筹划方法

  气电企业的销售业务相对简单,供电局是唯一的销售对象,基本上属于买方市场。由于气电企业的售电业务非常薄弱,对气电企业的营业收入实施税务筹划相对困难。在收入方面,需要注意的是,从居民企业取得的国债利息收入、股息、红利等股权投资收益属于免税所得,可以免征企业所得税。

  2、成本税税务筹划方法

  第一,合理选择折旧方法,减轻企业所得税负担。气电企业固定资产折旧费用是生产成本的重要组成部分。在满足要求的前提下,尽可能缩短固定资产折旧年限,可以有效减轻企业所得税负担。

  第二,合理列支维修费用,减轻企业所得税负担。为了保证安全生产,气电企业需要定期对发电机组进行维护和检修,对发生的机组进行维护保养。

广西财多多财税浅谈气电企业税务筹划方法

  第三,选择合理的捐赠对象和方式,达到节税目的。大多数气电公司都是国有企业,经常捐款以改善自身形象。气电企业必须充分利用税法关于捐赠、捐赠方式和捐赠形式的不同规定,通过合理的方案选择和规划,可以在不增加企业额外成本的前提下,减轻税负。

  第四,其他。气电企业的税务筹划方法和思路在其他方面与其他公司类似,如工会经费的充分计提、坏帐准备金上限、限制可抵扣费用(如广告费用)、避免不可抵扣项目(如赞助费)。,以及更多。

  3、关联交易进行合理避税

  其一,关联公司之间的交易采用涨价策略转移收入,实现避税。例如,在发电集团内部,气电企业从煤矿购买煤炭,或者维修公司为发电公司提供维修服务。通过合理定价,将利润从高税率企业转移到低税率企业,使集团整体税负最低。

  其二,在关联公司之间的贷款业务中,可以通过合理增减贷款利息来转移利润,达到避税目的。与股权投资相比,贷款具有更大的灵活性,贷款利息可以作为税前费用扣除。在发电集团内部,关联公司可以根据贷款业务的利息水平选择最佳收入。(推荐阅读:集团企业税务筹划风险及策略探析,广西财多多财税浅谈

广西财多多财税浅谈气电企业税务筹划方法

  4、充分利用税收减免和税收优惠政策进行税务筹划

  气电企业在环保、节能降耗、安全生产等方面始终保持较高的投入,如低氮转化、节能降耗技术改造等。税法第三十四条规定,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资成本,可以按一定比例进行税额抵免的。气电企业的税务筹划具有法律依据。这里所说的合法性不仅包括税法,还包括民商法、行政法、刑法。在税务筹划过程中,有必要对税务筹划的利弊进行讨论,包括税务筹划制定的团队,确保企业税务筹划最终能达到预期的效果。

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2020-06-08
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