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财多多浅谈企业集团关联交易中税务风险规避的方法(二)

企业集团 关联交易 风险规避

  2、关联交易的复杂性决定了纳税申报的复杂程度

  由于关联交易是指下级单位与集团总部之间或下级单位与下级单位之间的交易,因而不是简单的商业交易。虽然增加了便利性,但纳税申报时需要根据实际业务性质出具不同的营业证明。因此,这种操作方法有许多缺点。

  第一,相关税务机关不可能根据实际经济业务情况收集整理数据,这必然给相关税务机关带来巨大的工作量。

  第二,在相关纳税申报中,要求企业集团的相关财务人员向税务部门申请部分企业会计信息和实质性经济因素。但在实际工作过程中,也给相关财务人员带来了工作量。不可能对每个相关业务的数据进行组织和申报。

  这一过程复杂、繁重。因此,关联交易是一种非常多维度的交易活动,给企业集团的税务业务带来了风险和复杂性。

  3、关联交易中的商品价格不公

  如前所述,关联交易是指下属企业与企业之间或下属企业与集团总部之间的一系列商品交易活动。通过关联交易,充分利用集团总部与子公司之间的资源。但是,由于关联交易中存在一定的企业关联性,企业之间的关联度相对较高,且相互关联,目标是发展共赢。

财多多浅谈企业集团关联交易中税务风险规避的方法

  因此,在商品的购销中,关联方的部分交易将以低于市场公允价值的价格进行,这将大大降低税务费用和成本。然而,在这种情况下,也存在大量违反经济交易性质、对自由市场造成巨大危害的虚假交易。同时,部分利润流向税负较低的企业或集团,达到企业集团非法偷税的目的,直接关系到社会经济的进步和企业集团的健康稳定发展。

  三、企业集团关联交易节税措施

  1、加强监督,加强企业集团内部控制

  企业集团关联交易存在某些涉税漏洞的原因主要是集团内部监管不力。因为集团内部控制制度存在一定漏洞,关联交易大多涉及企业集团内部的管理和经营活动。因此,为避免重大涉税问题的发生,有必要加强企业集团内部控制,制定合理的规章制度,确保企业集团内部涉税问题的有效性和合法性,在企业集团内部建立有效的内部控制制度。通过内控制度的有效运行,激活各部门的联动机制,确保涉税问题的效率和监管。(推荐阅读:母子公司税务筹划的要点,广西财多多财税解析合理节税)

  另外,可以聘请相关专家来设计企业集团的内部控制制度。通过组织专家交流会或各子公司交流会,充分了解企业集团内部情况。通过充分的意见交流,可以有效地制定相关的规章制度和内部控制制度,最终保证企业集团整体的有效运行和税收的合法性。

  财多多浅谈企业集团关联交易中税务风险规避的方法(未完待续)。

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