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房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划,财多多财税浅析(中)

房地产企业 土地增值税 税务筹划

  二、房地产企业土地增值税清算策略研究

  税务机关有关部门颁布的法律法规明确了房地产企业的纳税义务、税目和纳税时点。基于强烈的税收意识,房地产企业必须做好土地增值税的清算工作,切实履行纳税人的义务,避免因税收不及时、错征而造成不必要的经济损失。根据房地产企业土地增值税清算的现状,做好房地产企业土地增值税清算工作,对保护和提高房地产企业利益具有重要意义。具体策略如下:

  1、选择合适的土地增值税清算时间

  在土地增值税清算过程中,选择合适的清算时机至关重要。根据实际情况,土地增值税清算时一般选择预征。当这样的时机选择清算土地增值税时,房地产企业应取得销售收入后,房地产企业开发项目取得预售资格作为计税依据,计算并执行相应的土地增值税纳税工作,在后期项目清算的情况下,进行土地增值税清算。

房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划

  需要指出的是,并不是所有房地产企业开发项目都适用税前。根据项目实际情况,明确项目土地增值率的平衡点,在分析讨论的情况下合理选择清算时间。例如,当税前金额低于清算税额时,房地产公司应推迟清算。相反,房地产公司清算时应立即清算。

  2、选择合理的可扣除项目金额

  房地产开发企业根据土地增值税的多少,对企业的经营状况有很大的影响。加强房地产企业可抵扣项目金额的科学合理选择,可以有效减轻房地产企业的土地增值税负担。

  比如,一些房地产公司通过提高精装修房屋占全部房屋的比例来增加可抵扣项目的额度,这在一定程度上不利于减轻土地增值税的负担。虽然精装修的房子价格比空房高,但两者的差价应该小于装修成本的增加。这在一定程度上不利于土地增值税和土地增值税税率的提高。相反,如果将增加的装修成本计入扣除项目金额,房地产企业不仅可以提高房价,还可以获得收入,还可以根据装修成本增加带来的放大效应,降低税负和税率,从而在一定程度上达到减税免税的效果。

房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划

  3、土地增值税清算技能的有效运用

  在房地产企业发展的整个过程中,利润最大化作为企业发展的根本目的,对房地产企业的发展产生了很大的影响。在此基础上,房地产企业要科学合理地组织土地增值税清算,运用有效的土地增值税清算技术,依法减少自有土地,才能获得较好的经济效益。(推荐阅读:建安企业税务筹划要点,广西财多多财税分享解析)

  土地增值税的清算技术涉及多个方面,包括清算方式的选择和扣除项目的选择。其主要思路是:在房地产企业经营和发展的全过程中,要结合公司项目的实际运作,分析和探讨企业目前面临的各种问题,提出加强房地产开发的对策。此外,房地产企业应加大对土地增值税清算的研究力度。必要时可成立专门的调研组,组织开展土地增值税清算调研活动,制定有效的税务筹划,为减轻企业土地增值税负担不懈努力。

  房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划,财多多财税浅析(未完待续)。

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