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房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划,财多多财税浅析(下)

房地产企业 土地增值税 税务筹划

  三、房地产企业税务筹划内容

  基于土地增值税清算对房地产企业的影响,做好房地产企业的税务筹划具有很大的实用价值。根据实际情况,现阶段房地产企业土地增值税税务筹划的战略内容如下:

  1、税收优化战略

  税务机关有关部门根据具体情况,对房地产开发项目提出相应的优惠政策。房地产企业在组织土地增值税税务筹划时,应在了解税务机关法律政策的基础上,有效运用有关部门的税收优化策略,并制定相应的措施。

  比如,在房地产业务开发的全过程中,可以合理区分住房建设类型,并分别计算相应的土地增值税。根据实际情况,现阶段房地产公司不仅组织开发普通住宅,还组织其他不同的房地产项目,参照税务机关有关部门的规定。因此,如果房地产公司的土地增值税计算依据的是房地产项目的类型,公司可以利用上述税收优惠政策达到减免税的效果。

房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划

  2、利息支出策略

  在房地产企业开发项目的整个过程中,必然会产生利息价值,对房地产企业土地增值税的清算也会产生相应的影响和影响。根据实际情况,房地产企业在实际操作过程中可以采用两种不同的计算方法计算土地增值税。

  第一种:房地产企业根据房地产开发成本与取得土地使用权所支付费用之和计算土地增值税抵扣额;第二种:房地产企业根据实际情况计算扣除土地增值税,但有关部门对可抵扣金额有相应规定,扣除的最高限额不得超过国内商业银行同期贷款利率计算的金额。

  在现实中,上述两种计算方法存在一定的差异,计算出的免赔额也会有一定的差异。房地产企业应根据自身实际情况选择合理的计算方法,计算不同开发项目的利息。

  3、充分合理利用征税范围

  房地产企业在依法合规的前提下,通过商品房建设过程中合作模式的选择,可以在一定程度上降低房地产企业的土地增值税。这种做法与我国的相关法律法规有关。按一定比例自住住房,可暂免征收土地增值税。因此,房地产企业在组织土地增值税税务筹划时,应充分、全面地考虑土地增值税的增值范围。如果有必要,他们可以代表房地产行业建房,以达到节税的效果。

房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划

  具体内容如下:房地产公司在代理建设项目过程中,可以获得相应的代理建设成本,可以作为房地产公司的劳务输出成本,不属于土地增值税的征收范围。房地产公司获得的相关费用不需要缴纳相应的土地增值税。(推荐阅读:企业如何实行税务筹划?广西财多多财税集团分享税筹思路)

  综上所述可以看出,土地增值税对房地产企业的影响是不可避免的,是房地产企业开发的重要组成部分。其实用价值注重对房地产企业的影响,房地产企业应做好土地增值税税务筹划。更多更详细的税务筹划方案,欢迎咨询财多多官方客服:400-6161-820

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