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房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划,财多多财税浅析(上)

房地产企业 土地增值税 税务筹划

  在房地产企业开发过程中,土地增值税起着重要作用。

  在实际生产生活中,房地产企业自身具有商品房资金回收慢、开发周期长的特点,这在很大程度上造成了房地产企业面临较大的资金使用压力。因此,在房地产企业的经营发展中,应考虑和研究土地增值税清算的影响及税务筹划策略,以降低土地增值税,缓解压力。

  在现代社会经济快速发展的过程中,我国房地产企业取得了良好的进步和发展空间。为适应现代发展对企业发展的要求,重视并做好税务筹划,有助于减少不良土地增值税清算对房地产企业的影响。同时,可以更好地提高房地产企业的整体水平。经济效益具有十分重要的现实价值,为房地产企业的长远发展奠定了重要的基础。

房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划

  一、土地增值税对企业税务筹划的影响

  1、现今房地产企业土地增值税状况

  土地增值税是房地产企业转让土地使用权、建筑物及其附件并取得收入,依法向国家税务机关缴纳的税种。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的有关规定,我国目前的土地增值税采用四级超率累计税率计算方法。扣除项目包括土地费用、规划设计费用、基础设施费、工程监理费用和其他与土地增值有关的费用。

  按照国家税务总局发[2006]187号文件的有关规定,国家税务总局组织清理经国家有关部门批准的房地产开发项目。对采取分期开发模式的商品房开发项目,税务机关应当根据分期开发项目进行相应的土地增值税清算。

  现阶段,国家税务机关有关部门不仅明确了土地增值税的计算方法和范围,还对土地增值税的缴纳时点提出了相应要求。一般来说,房地产企业和房地产开发项目的销售全部完成,未完成的房地产开发项目整体转让,土地使用权直接转让给纳税人,由纳税人依法履行房地产公司按照增值税结算程序和有关税务机关办理土地的义务。

房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划

  2、土地增值税清算规划对房地产企业的影响

  从以上可以看出,对于房地产企业来说,土地增值税是一项重要的税种,在项目开发的各项税收中占有很大比例。这在一定程度上给房地产企业的资金使用带来了较大压力。土地增值税的结算和税务筹划将直接影响到项目开发的房地产企业的税收成本,进而直接影响到项目开发的房地产企业的税收成本。(推荐阅读:房地产土地增值税清算要注意哪些方面?广西财多多财税解析)

  同时,土地增值税的清算与筹划,不仅可以有效提高房地产企业的财务管理水平,而且可以为完善我国土地增值税相关法律法规提供重要支撑,帮助有关税务机关发现土地增值税存在的不足和缺陷法律法规,并积极完善相应的法律法规。

  房地产企业土地增值税清算的影响及税务筹划,财多多财税浅析(未完待续)。

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