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营改增后房地产企业税务风险有哪些?广西财多多财税浅谈(上)

房地产企业 税务筹划 税务风险

  房地产企业作为纳税主体的中流砥柱,需要面对诸多税收风险,包括税收违规风险、税收通胀风险、税收减免风险和处罚风险。在此基础上,为了提高房地产企业的经济效益,有必要研究和控制现有的税务筹划风险,制定科学的解决方案,确保企业税务合理的可持续性,税务风险水平不断降低。

  随着经济的发展,国家实施了“营改增”的战略,避免双重征税。它们最初是两种不同的税,对企业的影响不同,其税收标准和范围也不同。营业税本身具有双重征税,而增值税结构不完善。因此,“营改增”能够有效促进企业结构优化和技术升级,促进技术创新。

  “营改增”可以激发市场活力,降低成本和成本。一方面可以抵御市场经济的压力,短期内增加财政收入,促进建筑企业的可持续发展。

  房地产企业从长远来看,增值税税率下调,税收政策不断补充完善,以增值税替代营业税,缓解了房地产企业税务筹划的难度,但房地产企业的税务风险水平仍不容乐观。其一,浮动税率下降带来的税负水平拓宽了房地产行业的税务筹划空间。其二,宏观经济环境的不确定性更大,使得房地产企业面临的税收成本风险、财务费用风险和政策波动风险需要得到有效的控制和防范。

营改增后房地产企业税务风险有哪些

  一、营改增后房地产企业税务筹划过程中的税务风险

  1、税务合规性和税务规划意识不足。由于以增值税代替营业税的企业在税收主体的确定和税率的划分上有着详细的区别,而且整个房地产企业的税率政策偶尔也会进行监管改革,房地产企业的税务筹划活动必然不符合纳税义务原则的合规性和合理性要求。

  其一,房地产企业内部的纳税意识不强。由于财务部门和业务部门的组织目标不同,房地产公司的税务筹划活动往往存在一定的组织障碍,使房地产企业的纳税遵从性难以提高。

  比如,由于业务部门过分追求绩效目标,企业税务筹划的税控目标难以实现。此外,业务人员对税收征管、增值税申报程序和增值税计算原则不完全了解。房地产企业的开发销售活动存在一定程度的税收通货膨胀和税收不合规风险。

  其二,房地产企业的税务筹划也存在一些不足。由于房地产企业无法改变对传统税务筹划方法的认识,公司财务处理方式下的增值税政策不符合精细化管理的基本要求,包括税务筹划过于粗放,进项税抵扣核算不科学,因此总体上看企业税负水平不降低,最终导致房地产企业税务筹划效率难以提高。

  2、税务筹划意识不强,税收政策没有得到充分利用。由于税务筹划活动尚未完全纳入房地产企业的内部控制体系和财务体系,企业税收风险管理与控制有待完善。此外,房地产企业税务筹划方案的频繁调整,使企业难以完善税收活动的筹划,企业缴纳增值税的优惠政策没有得到充分利用。

营改增后房地产企业税务风险有哪些

  其一,房地产企业的税费计划不完善。由于房地产企业对经营业绩、经营业绩和固定资产投资项目预算计划没有全面、层次、详细的编制计划,房地产企业的税费计划往往难以完善,这使得企业很难准确把握未来预期的税负和成本,最终不利于企业税务筹划的完成。

  其二,对房地产企业税收政策的研究还不够深入。随着房地产企业业务改革政策的实施和加大,以及房地产企业税务筹划的一些细节发生变化,企业会计制度与企业改革的增加必然存在着不好的衔接。因此,企业改革和增长政策也受到许多补充法规的限制。(推荐阅读:“营改增”后建筑企业如何做税务筹划节税,财多多财税分享小知识)

  但是,很多房地产企业并没有对高层的研究和利用做出补充规定,特别是缺乏针对房地产服务的房地产税收优惠政策的运作和利用,使得企业的税负空间得以减轻,很难完全改善。

  营改增后房地产企业税务风险有哪些?广西财多多财税浅谈(未完待续)。

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