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税务筹划

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广西财多多浅谈建筑企业增值税税务筹划要点(二)

建筑企业 增值税 税务筹划 营改增

  二、建筑企业税收管理中的几个问题

  “营改增”政策实施后,对建筑企业的税收管理提出了新的要求。由于种种原因,建筑企业在税收管理方面存在一些问题,影响了企业的健康发展。目前,建筑企业税收管理存在的问题主要是税收管理意识淡薄、税收工作机制体系僵化、基础工作薄弱、管理者缺乏税收理论知识。

  一些建筑企业的税收管理水平较低,对税收存在误解。他们不知道如何享受税收政策。他们认为,税收管理不能产生经济效益,税收政策与企业关系不大,税务事项简单,因此没有专门的税务管理机构。企业主要领导不重视税收工作,一些企业管理人员无视税收法律法规,存在偷税漏税等违法行为。

  部分建筑企业仍按原有模式进行税收管理,存在较大的税收风险。有些公司无法从税收管理的角度全面理解税务管理。没有建立科学合理的税收制度。有些公司甚至没有专门的税务管理人员。一些建筑企业认为,税收管理是职务管理,而不是从公司的生产经营中来。

广西财多多浅谈建筑企业增值税税务筹划要点

  由于建筑企业工程项目的特点,造成税收管理困难。在税务工作中,存在基础资料不规范、税务核算不规范、申报不合格等问题。由于对税务管理重视不够,发票管理往往混乱不堪。该开票的没开票,该抵扣的没抵扣的现象时有发生。

  例如,一些建筑企业为了节约成本、隐瞒收入,不开具增值税发票。还有一些建筑企业不了解政策,没有收到劳务费发票,导致企业无法抵扣相应的增值税进项税,从而加重了企业的税负。由于收款人姓名不准确、备注不规范,一些公司存在增值税抵扣风险。建筑企业实行会计核算,导致企业按照合同约定确认营业收入,有的企业按会计收入的金额缴纳增值税,造成税收减少。(推荐阅读:公路施工企业税务筹划方法,广西财多多财税浅议)

  企业所得税存在一些问题,比如垃圾废旧处理,没有纳入税基;由于管理人员分散,一些施工单位不方便组织集中培训,没有安排定期的税务业务培训;税务管理不纳入绩效考核范围;员工的纳税资格与自己的工作考核等管理方式无关;管理人员普遍缺乏职业素质,无法有效解决经济业务中持续出现的涉税问题。

  广西财多多浅谈建筑企业增值税税务筹划要点(未完待续)。

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