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广西财多多浅谈建筑企业增值税税务筹划要点(一)

建筑企业 增值税 税务筹划 营改增

  进入21世纪以来,随着社会经济的快速发展,建筑企业与许多产业政策也在不断变化。2011年经国务院批准,财政部、国家税务总局联合发布了“营改增”政策,这是我国制定和实施的最新税收政策的重要改革重点。试点取得良好效果后,在全国范围内不断扩大,房地产业税务筹划和财务管理也要跟着政策进行改革。总的来说,“营改增”政策可以消除增值税和营业税的双重征税问题,减轻企业的税收压力。

  建筑业是拉动国民生产总值的主要力量。受益于国家宏观经济政策,企业主要指标快速增长。国家税务总局出台了大量税收优惠政策,提高了企业的经济效益。受建筑企业实际情况的制约,一些大型建筑企业感到税负沉重,说明其税收管理能力仍然不足,部分企业还没有充分享受到新国税政策带来的红利。

  一、增值税改革对建筑企业的影响

  自1994年开始征收增值税以来,我国经历了三次大的调整,最新的调整政策是对税制结构的最大调整。在我国,流转税重复征税问题比较严重。在产业链的流通环节中,营业税行业的税负日益加重。随着现代经济的不断发展,劳动力等成本不断增加,严重阻碍了建筑企业的升级和经济的发展。营业税制度改革迫在眉睫。

广西财多多浅谈建筑企业增值税税务筹划要点

  增值税改革对建筑企业的影响主要体现在企业减少重复征税上。建筑企业的增值税发票属于非增值税税目,其营业税应全额缴纳,造成建筑企业重复征税。增值税改革实施后,建筑企业可以抵扣进项税。

  对建筑企业财务工作有一定影响,固定资产扣除增值税后净值下降。增值税改革前,现金流主要是预缴营业税,项目结算往往比项目资金回收快,造成了良好的企业资本资源的浪费。增值税改革的实施缓解了建筑企业的资金问题。在“营改增”之前,建筑企业的大部分资金用于购置设备,可以从进项税中扣除,以鼓励建筑企业购买先进设备,降低发展成本。(推荐阅读:建筑施工企业税务筹划与合理避税方法解析,广西财多多财税浅谈)

  我国房地产业涉及多种税种,包括企业所得税、土地增值税、增值税等,增值税部分占据重要地位,而房地产企业的增值税占行业成本的很大比例,这对企业效益影响很大。企业如果能制定科学有效的增值税税务筹划,就可以减轻税收负担,规避税收风险,实现收入最大化,增强企业利润市场竞争力,促进企业可持续发展。

  广西财多多浅谈建筑企业增值税税务筹划要点(未完待续)。

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