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税务筹划

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劳务报酬税务筹划5个方法,广西财多多财税浅谈个税节税(二)

劳务报酬 个人所得税 节税

  二、劳务报酬费用化降低税基

  它可以使纳税人的劳务报酬支出减少,为纳税人节省了可观的税收。与服务对象签订劳动合同时,明确界定为净劳务报酬合同,即实际发生的劳务报酬合同,相关费用由服务对象承担。劳务提供人承担劳动成本,支付劳务报酬的一方按照合同约定支付,已经成为一种普遍的社会现象。

  但同时,签订劳动合同的劳务提供者向当事人支付报酬。如果我们认为补偿方提供了一定的利益,我们应该改变的成本应该由提供劳务的供方支付,比如提供食品、交通等服务提供者,这相当于增加了劳务提供者的成本,减少了劳务,从而保留了劳务报酬的应纳税所得额在低水平上。

  虽然纳税人的收入减少了,但纳税人的应纳税所得额也减少了。例如,业主为纳税人提供餐饮和交通服务,以抵消部分劳务报酬。服务对象的支出没有增加,利益没有受到损害;对纳税人来说,这些伙食费和交通费是纳税人的日常开支。纳税人将所得用于购买的,不在缴纳所得税时扣除。

广西财多多财税劳务报酬税务筹划5个方法

  由此可见,对于劳务报酬所得,纳税人可以通过节税安排减轻个人所得税负担。关键是在签订劳动合同时约定报酬的数额和频率,相关费用由服务对象承担。

  三、利用税前扣除政策减少应纳税所得额

  按照劳务报酬所得税前扣除标准,以每次取得的劳务报酬收入扣除成本标准后的余额为应纳税所得额。扣除标准:每次收入不超过4000元,扣除800元;每次收入超过4000元,扣除20%。

  中介费不能从有效的法律文件税前扣除,中介费可以在为个人提供劳务过程中的收入中扣除,能够提供有效法律文件的,可以从收入中扣除。

  允许扣除上缴调度单位的董事费收入部分。个人取得的董事费收入,可按规定从有合法证明的上交调度单位部分扣除。(推荐阅读:高收入人群如何做税务筹划才合理?)

  特殊群体实行税前扣除项目和标准。几个特殊群体、以往项目和税收扣除标准劳动报酬收入,如保险代理人、证券经纪人等,将一个月内的佣金收入作为一次性收入,每项收入扣除实际营业税和附加费后,再扣除开发成本(每次收入的40%),最后进行扣除标准(劳务收入在4000元以下的,扣除限额为800元,个人所得税=(劳务收入-800元)*20%;劳务报酬4000元以上按成本的20%计提)。

  其计算公式为:应税所得额=佣金收入-营业税及附加-佣金收入*40%-法定扣除费用。

  劳务报酬税务筹划5个方法,广西财多多财税浅谈个税节税(未完待续)。

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2020-04-14
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