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劳务报酬税务筹划5个方法,广西财多多财税浅谈个税节税(一)

劳务报酬 个人所得税 节税

  个人在企业取得固定工资的同时,利用业余时间提供一定的劳务和专业知识,取得相应的劳动收入并依照税法缴纳个人所得税,是一种普遍的社会现象。对个人劳务报酬所得进行税务筹划,可以显著节约个人所得税支出。

  劳务报酬节税方法的总体思路是通过缓收平衡收入,增加支出,减少应纳税所得额,或者调整劳务报酬所得税率。根据我国现行个人所得税政策,通过归纳分析,总结出个人所得税税务筹划的6种方式,可供纳税人参考。

  一、劳务报酬与工资的相互转化

  劳务报酬和实际工资很难区分。工资薪金收入是指提供收入的单位和个人之间稳定的就业和就业关系,而劳务之间不存在这种关系。解决这一问题的关键是如何建立就业与就业的关系。否则,可能会受到税务机关的严厉处罚。

广西财多多财税劳务报酬税务筹划5个方法

  当应纳税所得额较少时,工资、薪金适用的税率低于应纳税所得额较少时适用的劳务报酬税率。应纳税所得额较小的,工资、薪金所得的适用税率低于劳务报酬所得的适用税率。因此,在必要时可以将工资所得与劳动所得相结合,将工资所得与劳动所得相结合。

  当工资较高时,工资性收入转化为劳务报酬。当工资、薪金所得较高时,适用税率已达到较高水平。此时,工资性收入应当转化为劳务报酬所得,以节约应纳税额。纳税人应当能够明确自己计算个人所得税的计算方法,能够计算应纳税所得额,测算税负规模,并为相互换算创造一定条件。

  如果工资性收入和劳务报酬都实行低税率,则对工资性收入和劳动性收入分别征税。当两类收入比较大时,工资性收入、工资性收入和劳务报酬性收入也可以分别计算,以节约税收。一般来说,工资、工资和劳务报酬的单独申报和支付有利于节税。

  平衡或分解劳动收入,不同时间申报,平衡劳动收入。根据税法,一次性收入被视为一次性收入。属于同一项目的收入,为一个月内取得的收入。间隔超过一个月的,应纳税所得在扣除各收入的法定费用后计算;间隔不超过一个月的,在扣除各收入的法定费用后计算应纳税所得。

  根据上述法律法规,纳税人应合理安排劳务报酬金额收取每月纳税,以便多次扣除法定固定(固定利率)费,每月减少应税所得,避免应用较高税率增加净利润。也就是说,纳税人向他人提供服务时,需要根据服务合同合理安排纳税年度收取的服务费数量和实际每月支付,以达到节税目的。

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  提供劳务活动的单位每月支付一定数额的劳务报酬,减轻经济负担,愿意实施。采用这种规划方法,双方都可以从劳动收入分解中获益。现实生活中,由于种种原因,一些行业的收入有一定阶段,也就是说,在一定时期内,收入可能会更多,但在其他时期,收入可能很少甚至没有收入,所以在适用更高税率时,收入多,税率低,收入少,即使是基本的推理也不够,因此,整体税负也很高。(推荐阅读:个人所得税如何合理避税?广西财多多财税浅谈)

  在这种情况下,如果纳税人作出一些简单的税收节约安排,他们可能会得到更高的回报。也就是说,纳税人协商的服务费和服务对象支付服务补偿的期限应在一年内,这样每月支付的服务补偿相对平均,因此应税所得适用于较低的税率。同时,这种支付方式也消除了服务目标一次性支付较高费用的需要,从而减轻了他们的经济负担。

  劳务报酬税务筹划5个方法,广西财多多财税浅谈个税节税(未完待续)。

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2020-07-10
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