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装备制造企业税收筹划方法探究,广西财多多财税解析(一)

装备制造 企业 税收筹划

  在我国企业税收筹划的一系列背景下,通过合理的税收筹划,可以达到降低我国企业税负的初步目的。装备制造业作为关系国计民生的重要产业,由于其自身的税收特点、税收法规和内部税收筹划人员等原因,税收筹划意识薄弱,税收筹划不系统、不规范。因此,必须密切关注国家有关增值税和所得税政策,树立税收筹划的风险意识,增强税收筹划人员的能力,构建税收筹划评价体系,实现税收筹划的科学合理发展。

  一、装备制造企业税收筹划的必要性

  税收筹划一词起源于1935年的英国,也可称为合理避税。经过半个世纪的发展,这一观点得到了世界法学界的认可并逐渐形成。具体而言,在法律法规的范围内,通过一系列事前筹划活动和安排转移税负,实现合理节税,降低企业税收成本,具有重要的现实意义。

装备制造企业税收筹划方法探究

  为了企业的经营和发展,通过非违法、及时的税收筹划和实践活动,企业能够充分了解现行的税收政策,熟悉经济业务与税收的关系,并根据相关税收优惠政策选择合适的业务,优化生产经营决策,降低企业税收成本,实现利润最大化。

  装备制造业是经济发展的新引擎,是制造业的中心环节和支柱产业,有利于促进传统产业升级,促进国民经济发展。在经济社会背景下,由于装备制造业的复杂性,税收主要集中在增值税和所得税上。因此,装备制造业已成为我国税负最重的行业之一。

  税收筹划是企业依法避税、节税的重要手段。这也是制造企业财务管理的现实要求。它可以最大限度地降低装备制造业的总体税负和平均税率,实现税收效益的优化。因此,装备制造企业应重视税收筹划的实际价值,积极开展科学合理的税收筹划实践。

  二、装备制造企业税收筹划中的问题

  1、增值税税收筹划中的问题

  增值税增加了装备制造业的税收成本。增值税是我国企业的主要税负。随着“营改增”政策的实施,装备制造企业往往处于“营改增”后征收增值税的局面。在现行增值税制度下,装备制造企业虽然扣除项目有所增加,增值税由16%降到13%,因为增值税是免税价格,大部分装备制造企业实施一般税法,价税分离导致税收管理成本增加。

装备制造企业税收筹划方法探究

  同时,装备制造企业流动性高的特点,导致装备制造业实际税基和名义税率增加,制造企业必须缴纳巨额增值税。此外,在国内所有企业和行业中,制造企业的增值税税率最高,而服务业的增值税税率不变为6%,交通建设业的增值税税率将达到9%。因此,当前增值税税率不均等的现状,导致装备制造业税负最重,不利于行业升级。(推荐阅读:企业税务筹划是什么?广西财多多财税浅谈企业节税

  装备制造企业税收筹划方法探究,广西财多多财税解析(未完待续)。

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