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工业企业税收筹划研究,广西财多多财税浅析(三)

工业企业 税收筹划 风险

  三、工业企业税收筹划风险防范分析

  针对工业企业在税收筹划工作中可能存在的风险和原因,企业应开展税收筹划风险管理,采取相应措施控制风险,减少税收筹划工作中的风险损失。

  1、全面了解纳税人的义务和权利,提高税收筹划意识

  企业应树立正确的税收意识和税收筹划意识,这是税收筹划成功的前提。其一,要明确依法纳税是企业最基本的责任;其二,也要明白税收筹划是每个企业的权利;其三,要进一步理解税收筹划的真谛。税收筹划是指纳税人为减轻税收负担,实现税收风险为零,对其经营、投资、财务管理、组织和交易活动进行预先安排的过程。

  企业应正确认识税收筹划的目的,树立敏感的风险意识。税收筹划的目的是减轻税收负担,使税收风险为零。这不仅仅是因为税负最轻,甚至被错误地解读为偷税漏税。随着法律制度的不断完善,应该对关系型税收有一个正确的认识,充分认识到一些税收警示暂时放松了明显违反税法的企业的税收筹划行为。这将使企业产生税收筹划的假象,为未来税收筹划的更大风险埋下隐患。

工业企业税收筹划研究

  2、工业企业税收筹划风险控制必须有扎实的基础

  一方面,企业应完善会计制度,规范会计行为,加强内部控制管理,为提高税收筹划效果提供可靠依据。因此,企业应当依法取得原始会计凭证,依法建立完整规范的财务会计账簿,正确处理会计事务,真实反映会计信息,保存企业会计凭证。

  另一方面,企业应选聘综合素质高的人才担任税收筹划相关岗位,将企业税收筹划人员主观因素给税收筹划带来的风险控制在最低水平。具有良好的税收筹划人员素质,并能与各税务部门的法律法规相配合,具有良好的协调能力。只有这样,税收筹划人员才能正确理解和掌握财税法律法规,落实国家税收优惠政策。他们可以通过对现行税收法律法规的深入了解,消除税收征缴双方的差异,促进税收筹划的成功。

  3、加强税收筹划实施,降低税收筹划实施风险

  (1)、企业应运用有效的内部控制制度来控制税收筹划的风险。因为税收筹划方案涉及到各个业务部门的具体实施过程。因此,税收筹划风险管理与控制应嵌入到企业各个业务层次的内部控制管理中。从企业大局出发,形成完整合理的税收筹划体系,确保税收筹划方案的合理实施。

  (2)、企业应完善组织机构,加强税收筹划的实施,避免因执行不力、执行过程长而错过税收筹划时效性的风险,或增加实施成本,影响税收筹划效果。

工业企业税收筹划研究

  (3)、根据《依法治税实施细则》第四十三条规定:法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人,应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。因此,企业应当按照税法规定的程序和程序办理税收优惠业务,并重视办理和取得能够证明符合税收优惠条件的证明材料,供税务机关审批。企业必须按照具体的税收优惠政策所要求的程序,按照规定的程序申请相关税收优惠,防止因忽视申请程序而引发的涉税风险。(推荐阅读:企业财务管理中的合理避税和节税的方法,广西财多多财税浅谈)

  工业企业做税收筹划工作,可以让企业少缴税款,而不是利用偷税漏税。企业必须学习税法,提高税收意识,要交应该交的税。通过合法的税收筹划,达到减轻税收负担的目的。当然,由于企业对风险的承受能力不同,企业应对风险的策略也不同。企业应通过税收筹划,摆脱被动税收,变被动税收为主动税收。

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