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税务筹划

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工业企业税收筹划研究,广西财多多财税浅析(二)

工业企业 税收筹划 税收优惠

  2、税收优惠政策利用不当导致的税收筹划风险

  企业运用税收优惠政策不当,会给税收筹划带来政策风险。这主要体现在对税收优惠政策的理解和把握不准确,或者以不恰当的税收政策作为税收筹划的依据,包括政策法规的废止和税收管理规则的模糊,甚至网络上的流行意见。这可能导致多缴或少缴税款的风险。税收筹划风险的主要原因是:

  (1)、由于税收筹划涉及税务、法律、财务、管理、会计等多个领域,税务规划师受专业限制,对相关法律法规的理解可能不准确。因此,在具体操作中难免会出现偏差,从而导致税收筹划的政策风险。

  (2)、在一些企业,税务规划师的任命过于武断,不注重专业能力。他们缺乏对企业范围的了解和掌握能力,对纳税人在适用地区有时限的申请和税收优惠政策是否适用,或者税收筹划是根据税收行政法规制定的相关税收管理职能部门。如果这些规定不够明确,可能会对税法的初衷产生错误理解,导致税收筹划失败,增加税收筹划的风险。

工业企业税收筹划研究

  (3)、随着国家产业政策和经济结构的调整,我国税收法律法规不断完善,税收政策也在迅速更新。有些制定过企业税收筹划方案的财税人员,他们有丰富的税收知识储备,但对新的政策法规更新缓慢,他们很容易采取固定思维与模式去进行税收筹划。在税收筹划中采取了旧的减税政策,这也是导致企业税收筹划失败和税收筹划风险的原因之一。

  3、税收筹划方案实行中可能产生的风险

  (1)、企业税收筹划是一项系统工程,而不仅仅是财务部门的一项简单的税务工作。由于涉及的税务事项不同,可能涉及公司采购、生产、销售环节,也可能涉及公司设备管理部、安全管理部、企划部、技术部等部门。税收筹划需要一个从规划到实施的过程。在这个过程中,各部门的执行力度不强,可能导致一个可行的税收筹划方案失败。

  比如,某公司想争取高新技术企业15%的企业所得税优惠政策。企业需要计算每年的利润情况,利润较高的年份,在利润较高的年份,利用优惠政策能给企业带来多少节税收入。然后进行全面部署,使各部门在规定时间内完成政策要求的条件,按期享受优惠政策。

  如果延误时间和部门未能获得国家高新技术企业资质认定,可能错过企业享受优惠政策的最佳盈利期,导致节税效益不如预期,甚至低于成本计划。然后这个税收筹划计划变成了一个失败的计划。

工业企业税收筹划研究

  (2)、企业税后利润最大化的税收筹划阶段目标,必须与企业价值最大化的战略目标相一致。在税收筹划中,企业在进行税收筹划时也要注意成本和效益原则,应该在每个环节找到一个平衡点。

  例如,供应部门在筹划增值税时应考虑供应商的选择。我们应该尽量选择具有一般纳税人资格的供应商,而不是小规模纳税人,因为企业可以向企业提供税率为17%的增值税专用发票,这样企业就可以得到17%的进项税抵扣,从而减轻企业的税负。然而,小规模纳税人提供的商品价格往往低于一般纳税人。在产品质量相同的情况下,采购员应主动计算比较节省的价格成本和扣税损失,以确定选择哪家供应商。(推荐阅读:企业所得税怎么进行纳税筹划

  (3) 在税收筹划实践中,一些企业往往只注重税收优惠的范围,以满足税收优惠条件,而忽视享受税收优惠的申请程序和程序,导致无法享受税收优惠,加重企业税负。

  工业企业税收筹划研究,广西财多多财税浅析(未完待续)。

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