工业企业税收筹划研究，广西财多多财税浅析（一）

　　依法纳税是中国企业最基本的责任，税收筹划也是企业的一项基本权利。通过税收筹划和安排，工业企业可以充分利用国家的税收优惠政策，依法减轻税收负担。然而，我国的税法仍处于不断完善的阶段。同时，工业企业的管理更为复杂，使得税收筹划具有一定的风险。

　　一、工业企业税收筹划的必要性

　　虽然出于可持续发展的考虑，我国对工业企业(以下简称“企业”)出台了许多税收优惠政策，促进企业经济发展向更高水平发展。然而，重税和高成本仍然是中国企业面临的普遍问题。因此，企业自身的税收筹划就显得尤为重要。

　　税收筹划就是通过规范化、非违规的方式减轻企业的税负，使企业获得税收优惠，实现税后利润最大化。因此，无论企业规模大小，税收筹划都应放在战略层面。通过税收筹划方案，企业不用多缴纳可以不缴纳的税，或者是可以晚缴税，也能识别和降低税收风险。此外，工业企业可以利用企业的交易模式和组织结构实施税收优惠，如免税、低税率，减收入、加计扣除等。

　　二、工业企业税收筹划的风险及成因分析

　　企业业务不稳定，有许多与税务有关的事项。与此同时，我国的税收政策体系也变得越来越复杂。这种情况为企业提供了更多的税收筹划空间。

　　但是，企业也要认识到，我国现行税法还不完善，新的税收法规不断出台，税收监管更加严格，还存在执法不规范的现象。这些因素使得企业的税收问题更加复杂，同时也使得税收筹划面临一定的风险。

　　1、管理者和财务人员的错误观念导致的税收筹划风险

　　(1)、一些企业管理层有抗税心态。这类管理者认为，如果企业财务允许企业少缴税甚至不缴税，这种财务的水平是更好的。这种误解会使企业的税收筹划工作误入歧途。他们甚至认为税收筹划是关于信任关系，寻找方法，利用漏洞，帮助公司逃税。他们把节税作为评估税收筹划的唯一标准，忽视了潜在的风险。基于这种认识的税收筹划会偏离税收筹划中“合理避税”的基本原则，给企业带来巨大风险和长期隐患。

　　(2)、也有小企业主和财务人员认为，税收筹划是不可预测的，这是大公司才能办到的事。中小企业的财务工作相对简单，不需要税收筹划。这种观点会给企业带来增税的风险。中小企业应该知道，中国已经出台了各种针对中小企业的税收优惠政策。

　　比如，国务院提高低利润小企业增值税起征点的政策，对销售未达到起征点的低利润小企业予以免税。很多小企业无法把握这一扶持小微企业的优惠政策，对每个经营者的隶属关系也没有限制，给自身税收造成了无形的损失。

工业企业税收筹划研究