中小企业纳税筹划方案研究，广西财多多财税浅析（三）

　　五、中小企业实现纳税筹划的策略

　　1、合理利用税收优惠

　　在法定程序下，实施纳税筹划是最基本的原则。对于不同的企业在不同的发展阶段，税收政策的运用也会有所不同。企业努力挖掘信息资源，充分利用税收优惠政策，最大限度地节约税收，科学计算税收假设，促进企业在灵活多变的市场环境中适应和提高竞争力。此外，在中小企业税收政策方面，预计中小企业在税务登记、纳税申报、减免税等方面会有更宽松的政策，给企业更多的自由。

　　综合考虑，经济生活总体规划的复杂性和可变性，必然导致企业经济活动的重叠，给纳税筹划的发展带来一定的困难。因此，必须充分考虑总体规划。

　　其一，由于自身规模的局限性，中小企业应根据自身实际和长远发展，正确衡量税负水平。制定规划时，要把握单一税种，综合考虑各种税种，综合分析可能的因素，确定正确合理的纳税筹划方案。

　　其二，在企业发展总体规划体系中制定纳税筹划方案。纳税筹划是为了最大限度地减轻税负，提高综合效益，因此，纳税筹划只是一种手段、一种方法，而不是最终目的，企业的重点在于制定最终的经济效益。

　　其三，以未来发展为方向。或许在一定时期内，中小企业因纳税而增加税负，形成各阶段发展的瓶颈，也可能减轻税负，促进各阶段的发展。但是，无论是提升还是瓶颈，企业都要树立长远的发展意识，不能只关注眼前利益，更要学会用发展的眼光，选择最能促进企业整体利益的纳税筹划方案。

　　纳税筹划充分利用社会中介机构和专业人员的力量，要求具有较高的专业知识、技能或经验，精通税收政策，能够有效判断规划主体和经济运行结构的实际情况，制定规划方案。此外，要有良好的融资和投资分析能力，以及中小企业受规模限制的原因。

　　因此，有必要引入社会专业中介机构的纳税筹划服务。通过这些有效的筹划方法，可以最大限度地保证税收的“合法合理”，加强内部会计和税务管理。中小企业的内部会计处理应以纳税筹划为重点。纳税筹划应是会计核算、账簿管理和记账方法的最终目标。

　　其一，企业要明确会计处理各环节的权责制度，做到专职人员对专职工作负责。

　　其二，超前开展经营活动，为“如实记账”提供依据。

　　其三，按照有关法律法规办事。

　　把这三点作为纳税筹划方案的依据，完善这些任务自然有利于下一步的开展。（推荐阅读：民营企业税务筹划方法与布局，财多多财税浅谈企业节税）

　　六、中小企业纳税筹划小结

　　中小企业纳税筹划在现代市场经济活动中发挥着越来越重要的作用。中小企业由于自身规模的限制，在财务管理中需要一套严格的资金管理制度，以最大限度地节约成本。纳税筹划是一项系统工程，要从实际出发，加强各环节成本控制，最大限度减轻企业税负，提升企业经济效益。广西财多多财税集团是专业的纳税筹划服务机构，有丰富的纳税筹划策划经验，欢迎企业主咨询办理。