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纳税筹划是中小企业财务管理活动的一个重要方面。中小企业的生产经营受国家有关政策约束,将税收风险纳入融资、投资、经营的各个环节。纳税筹划的目的是降低企业的经营风险,也是管理当局评价企业经营业绩的一种手段。中小企业作为一种独特的市场经济,其最终目标是获得尽可能大的经济利益。然而,税收作为企业的重要影响因素,必然会受到高度重视。如何在保证税收合法性的前提下,充分分析税收形势,是实现税负最低化的必然目标。
在市场经济条件下,中小企业在搞活市场、完善管理体制方面发挥着重要而关键的作用。由于企业制度性和固定性的特点,税收是企业的法定义务。如何有效规避税收风险,努力把税收降到最低,最大限度地“节税”,对企业的发展具有重要的现实意义。如何采取有效措施,科学合理地规划纳税,有效解决存在的问题,需要正确的制定纳税筹划方案和战略指导。
一、纳税筹划的意义
纳税筹划,是指企业按照国家有关法律、政策的要求,通过有针对性、战略性地对涉税业务进行规划,从而制定出完整、科学、完整的纳税筹划方案,最终达到企业节税的目的。
二、中小企业纳税筹划活动的特性
1、广泛性
中小企业的经营活动涉及各种税种,如增值税、营业税、消费税、房地产税、印花税、企业所得税、个人所得税等,在进行纳税筹划时,要综合考虑和分析,并对企业可能涉及的活动税费进行及时的财务管理预测,以保证经济利润的稳定,同时合理规划。
2、政府性
在税收征管过程中,政府将根据不同地区、不同行业、不同税种制定相应的税收优惠政策,为企业纳税筹划活动奠定基础。企业可以在此基础上进行规划和安排,以获得更好的经济效益。正是因为企业的“节税”计划,政府才能通过税收的运用来规范纳税人的行为,从而更好地履行宏观调控的职能。因此,企业纳税筹划本质上是一种政府行为。
3、不确定性
当政府的税收法律法规颁布和相关因素如追溯时间的变化,纳税筹划通常是不确定的。企业的纳税筹划应当对过去的统计数据作出详细的预测和计划,并对估计的范围进行评估。因此,企业在进行纳税筹划时,应更加注重信息的收集与分析。从定性和定量两个方面,科学的准备使最终的纳税筹划方案更加合理。(推荐阅读:企业如何实行税务筹划?广西财多多财税集团分享税筹思路)
中小企业纳税筹划方案研究,广西财多多财税浅析(未完待续)。
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2020-08-25