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税务筹划

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中小企业节税的税务筹划方法探析,广西财多多财税浅谈(一)

税务筹划 节税 税收优惠

  这里针对中小企业的持续发展和大部分企业所得税负担,从税务筹划和会计核算两个方面,通过企业业务流程的方方面面,探讨了企业所得税节税减负的方法。

  随着经济的快速发展,提高经济效益已成为企业生存和发展的重要任务,税收的征收必然会影响企业的利润,因此为了节税、避税的税务筹划方法应运而生。特别是对中小企业来说,由于其规模小、资金相对不足,税收减免对其发展影响较大。

  一、通过税务筹划进行节税避税

  1、充分利用企业身份的优势

  根据新的企业所得税法,粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务属于免税项目。这些项目关系国计民生,是生活必需品,属于税收优惠政策范畴。花卉、饮料和香料作物的生产、海洋水产养殖和内陆水产养殖虽然是农林产品,但并非人类生活的必需品,企业所得税实行减半征收。

中小企业节税的税务筹划方法探析

  国家对需要特殊扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。同时,对国家支持的公共基础设施、环境保护、节能节水、公共基础设施、公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用等给予税收优惠。

  为了通过税收优惠政策进一步促进企业技术转让和高新技术产业化,新的企业所得税法规定:“企业符合条件的技术转让所得、可以免征、减征企业所得税。”具体内容是指,居民企业转让技术,一个纳税年度内所有权所得不超过500万元,超过500万元的部分减半征收企业所得税。

  通过研究现行税收法律法规,确定项目立项和投资方向,合理运用税收优惠政策进行税务筹划,使有限的中小企业资金得到更大的发展。当然,在具体操作中,一定要注意了解相关规定,在规定时间内适用,避免因程序不当而丧失税收优惠权。(推荐阅读:企业会计如何做税务筹划?广西财多多财税集团详解税筹技巧

中小企业节税的税务筹划方法探析

  2、适当的分支机构形式

  企业在设立分支机构时,还应考虑如何进行税务筹划。根据新的《企业所得税法》:“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。”。也就是说,子公司和法人的损益不能由母公司抵销,从而增加整个企业的所得税负担,而分公司或其他无法人资格分支机构的损益可以由母公司合并抵销。特别是在中小企业发展初期,当有限的收入不足以抵消大量支出时,应将分支机构设立为分公司的形式。

  中小企业节税的税务筹划方法探析,广西财多多财税浅谈(未完待续)。

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2020-05-06
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