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这里针对中小企业的持续发展和大部分企业所得税负担，从税务筹划和会计核算两个方面，通过企业业务流程的方方面面，探讨了企业所得税节税减负的方法。
随着经济的快速发展，提高经济效益已成为企业生存和发展的重要任务，税收的征收必然会影响企业的利润，因此为了节税、避税的税务筹划方法应运而生。特别是对中小企业来说，由于其规模小、资金相对不足，税收减免对其发展影响较大。
一、通过税务筹划进行节税避税
1、充分利用企业身份的优势
根据新的企业所得税法，粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务属于免税项目。这些项目关系国计民生，是生活必需品，属于税收优惠政策范畴。花卉、饮料和香料作物的生产、海洋水产养殖和内陆水产养殖虽然是农林产品，但并非人类生活的必需品，企业所得税实行减半征收。
国家对需要特殊扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。同时，对国家支持的公共基础设施、环境保护、节能节水、公共基础设施、公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用等给予税收优惠。
为了通过税收优惠政策进一步促进企业技术转让和高新技术产业化，新的企业所得税法规定：“企业符合条件的技术转让所得、可以免征、减征企业所得税。”具体内容是指，居民企业转让技术，一个纳税年度内所有权所得不超过500万元，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
通过研究现行税收法律法规，确定项目立项和投资方向，合理运用税收优惠政策进行税务筹划，使有限的中小企业资金得到更大的发展。当然，在具体操作中，一定要注意了解相关规定，在规定时间内适用，避免因程序不当而丧失税收优惠权。（推荐阅读：企业会计如何做税务筹划？广西财多多财税集团详解税筹技巧）
2、适当的分支机构形式
企业在设立分支机构时，还应考虑如何进行税务筹划。根据新的《企业所得税法》：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”。也就是说，子公司和法人的损益不能由母公司抵销，从而增加整个企业的所得税负担，而分公司或其他无法人资格分支机构的损益可以由母公司合并抵销。特别是在中小企业发展初期，当有限的收入不足以抵消大量支出时，应将分支机构设立为分公司的形式。
中小企业节税的税务筹划方法探析，广西财多多财税浅谈(未完待续)。
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