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企业如何合理避税、节税及税务筹划方法,广西财多多浅谈(二)

税务筹划 合理避税 节税

  2、税务筹划选择

  我国企业所得税的基本税率为25%,低税率为20%。中国境内居民企事业单位、场所、事业单位的非居民企业和关联企业,适用25%的基本税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所或者与在中国境内设立的机构、场所取得的所得没有实际联系的,适用20%的低税率。对微利低的企业,减征企业所得税20%,但首先要满足微利企业的两个条件。

  对于子公司、分支机构,企业设立分支机构,不具有法人资格,不实行独立核算的,由总公司代为代收代缴企业所得税。这样,总行可以合理调整企业损益,减轻企业所得税负担。如果企业设立子公司,子公司是独立纳税人,其亏损只能用未来几年实现的利润弥补,总公司不能弥补子公司的亏损。

  因此,企业在设立分支机构时,要考虑企业的盈亏。当总公司盈利,分公司可能亏损时,应选择总分公司的模式。如果企业投资的子公司属于小型微利企业,则企业应选择设立子公司的组织形式,使公司享受20%的优惠税率。

企业如何合理避税、节税及税务筹划方法

  企业法人、个人独资企业、合伙企业和自然人应当依法缴纳企业所得税。同时,企业自然人股东依法分配股利,应当缴纳个人所得税。

  自然人投资设立个人独资企业、合伙企业,应当依法缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税。这样,选择独资和合伙,既可以避免企业所得税,又可以避免同一收入重复征税的问题。

  对于一般纳税人和小规模纳税人,由于适用税率和计算方法的不同,税负也不同。根据自身生产经营情况,当企业作为一般纳税人增值税负担较轻时,企业可以创造条件,适当兼并,增加企业销售额,从而达到增值税一般纳税人认定条件。但当企业认为自己是小企业,就可以控制企业的销售,使企业达不到一般纳税人的标准。(推荐阅读:一般纳税人税务筹划方案

  四、税务筹划风险问题及对策

  对于税务筹划的风险,既有内部风险,也有外部风险,企业应做各种风险评估和应对。

  1、税务筹划的政策风险与应对方法

  为了达到节税的目的,我们应该利用国家颁布的税收优惠政策。由于对税收政策缺乏了解和深入了解,容易引发税收政策风险。这就要求企业财务人员认真领会政策,树立正确的风险意识,建立风险预警机制,时刻保持警惕。

企业如何合理避税、节税及税务筹划方法

  2、税务筹划的操作风险与应对方法

  税务筹划的操作是有风险的,因为它往往是在法律、法规和政策的边缘进行操作,以实现纳税人利益的最大化。由于我国税收法律法规较多,一些法律法规模糊,给纳税人的税务筹划带来一些风险。这就要求我们学法、懂法、守法,最大限度地制定企业税务筹划方案和政策,使国家税收政策趋于一致。

  3、税务筹划的经营风险与应对方法

  企业的经营活动对税务筹划有很大的影响。项目投资后,企业经营活动发生变化,可能使企业无法享受相关税收优惠政策,从而增加企业的税收负担。这就要求企业在经营过程中随时掌握经营动态,努力减轻企业税负。

  企业如何合理避税、节税及税务筹划方法,广西财多多浅谈(未完待续)。

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