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高新企业如何利用税收优惠进行合理避税?广西财多多财税浅析(二)

高新企业 税收优惠 合理避税

  2、技术转让收益税收优惠政策分析

  高新技术企业技术转让所得优惠,是指该事项发生在一个纳税年度,通过技术转让取得的技术转让收入。具体执行以下标准:技术转让收入不足500万,对转让所得税收全免;技术转让收入超过500万,转让所得超过部分税收减半征收。但是,对于高新技术企业来说,要想享受技术转让的好处,就必须具备相应的条件。

  具体而言,技术转让范围包括专利技术、计算机软件著作权、生物医药新品种等技术;技术所有权或者持有期限在5年以上;签订符合相应规范的技术转让合同;确定了收益范围和计算方法。与原政策相比,技术转让收入优惠政策有了显著进步。比如,个税免征额从30万元提高到500万元,优惠对象从企业、高校、科研院所延伸到整个高新技术企业。

  一些学者运用有效平均税率指数实证分析了技术转让所得税优惠对高新技术企业的影响,得出技术转让所得税优惠政策没有发挥应有的激励作用,并从政策执行、政策激励和实施成本三个角度进行了系统分析。

高新企业税收优惠政策合理避税方法

  3、加计扣除优惠政策

  高新技术企业税收优惠主要体现在以下两个方面:一是研发费用加计扣除,二是残疾人员工资。由于第二方面在一般高新技术企业中涉及较少,本文仅对研发费用加计扣除进行分析。

  根据我国税法的有关规定,高新技术企业为实现新产品、新工艺、新方法的形成而发生的研发费用,可以按照有关标准扣除。具体实施标准体现在以下两个层面:一是公司通过研发取得了费用,但尚未形成目标资产。此时,相关研发费用计入当期损益,按实际成本扣除实际成本后的50%扣除。二是经过研发阶段后最终成为无形资产,按无形资产成本的150%摊销。

  2008年,新企业所得税法实施后,高新技术企业享受的加计扣除政策可以得到有效改善。例如,根据新的所得税法,高新技术企业发生的研发费用,无论当年是否亏损,都允许在计算应纳税额前全额扣除。这些政策对于创办高新技术企业或研发投入较大的高新技术企业具有重要意义。(推荐阅读:现代企业管理中如何进行税务筹划,广西财多多财税浅谈)

  二、高新技术企业实现合理避税的有效途径

  1、充分利用国家税收优惠政策,选择合适的融资模式

  在现行税收政策和条件下,高新技术企业要实现合理避税,首先要关注国家相关财税金融政策,才能获得支持。其中,高新技术企业一般为国家扶持企业,主要集中在电子信息技术、生物医药、新材料研发等领域。这些高新技术企业具有高产值、低污染、节能环保、高效的特点。

高新企业税收优惠政策合理避税方法

  政府会给这些企业专项财政资金,高新技术企业可以争取这些支持,获得发展资金。对于高新技术企业的融资,民间融资和银行贷款是两种常用的方式,但由于前期研发投入较大,投资回收期长、规模小、实力弱的高新技术企业并不多见。此时,高新技术企业应充分利用民间资本,积极开展内外融资。此外,高新技术企业还可以通过吸收风险投资基金、积极上市等方式实现合理避税。

  高新企业如何利用税收优惠进行合理避税?广西财多多财税浅析(未完待续)。

工业企业税收筹划研究,广西财多多财税浅析(二)

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2020-10-28
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