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企业避税和企业税务筹划一直是税收的敏感话题。避税与反避税本质上是纳税人与税务机关之间的博弈。通过这种持续的博弈,可以逐步确立纳税人权利与政府权力的边界,有利于国家税法的完善和完善,保持经济活力和国家税收增长。因此,正确进行企业税务筹划,依法避税是十分必要的。
近年来,随着我国市场经济的快速健康发展,税收制度日趋完善,公民的税收意识不断增强。合法避税的话题也引起了社会各界的广泛关注,避税业务一直是国内的敏感话题。许多人认为避税是逃税的同义词。特别是近年来,各种“节税避税”培训的广泛开展引起了更多争议。事实上,在法律适用范围内,存在着许多合理合法的避税空间。即便如此,要正确进行企业税务筹划,实现合法避税,还需要克服以下几个误区。
一、认为避税等同于逃税
目前,相当一部分人把避税和逃税混为一谈,这是一种误解。事实上,《税收征管法》第63条以及《刑法》第201条对于偷税都有明确界定:“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账薄、记账凭证,或者在账薄上多列支出或者不列、少列收入,或者经过税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。”
避税则不同。避税在税法允许的范围内,纳税人以追求最大利益为目的,采取一定形式和方法规避、减少或延缓纳税义务的行为。避税与逃税它们之间有本质的区别。
其一,从法律的角度来看,逃税是违法的。偷税行为时有发生,但因少报收入、虚报费用、修改会计凭证、不依法足额、按时纳税而减轻税负的;避税严格按照税法规定,是纳税人合理合法的行为。
其二,从时间上看,偷税是指在纳税义务发生后,利用欺骗、隐瞒等手段减少应纳税额;避税是在纳税义务发生之前预先安排生产经营活动的行为。(推荐阅读:小微企业合理节税、避税的税务筹划方法,广西财多多财税集团详解)
其三,从客观角度看,偷税只是为了少纳税,而避税是为了更大程度上获得更多的自身经济利益。因此,避税不等同于逃税。因为法律对避税没有明确的界定,在实践中,如果减轻税负的行为不违反税收法律、法规和政策,就应该认定为合理避税。
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2021-01-07